Unsere Mandantenbriefe

In speziellen Mandantenrundschreiben bietet Heinrichs Rose & Collegen interessierten Mandanten, Geschäftspartnern und Unternehmen Informationen zu aktuellen Themen. Die Mandantenrundschreiben aus dem Archiv können Sie kostenlos als PDF-Version downloaden. Wenn Sie unsere Mandantenrundschreiben immer aktuell lesen möchten, nutzen Sie doch bitte unseren Aboservice! Diesen können Sie gerne im persönlichen Gespräch, per Telefon oder Telefax anfordern. Auf Wunsch senden wir Ihnen dann die neueste Ausgabe bei Erscheinungstermin per Post oder E-Mail zu. Selbstverständlich können Sie diesen Service jederzeit wieder abbestellen.

HRC Mandantenbrief 07/2024

Themenübersicht

lle Steuerzahler

Anstieg der gesetzlichen Altersrenten ab 1.7.2024

Bescheide: Wirksame Bekanntgabe an einen Bevollmächtigten trotz Vollmachtswiderruf

Präimplantationsdiagnostik: Aufwendungen als außergewöhnliche Belastungen

Energetische Gebäudesanierung: FAQ zur steuerlichen Förderung

Steuertipps für Menschen mit Behinderung

 

Vermieter

Kürzere Restnutzungsdauer eines Gebäudes durch sachverständige Schätzung

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Investitionsabzugsbetrag: Rückgängigmachung für eine steuerbefreite Photovoltaikanlage

 

Umsatzsteuerzahler

Erneuerung der Heizungsanlage: Kein Vorsteuerabzug bei einer Wohnraumvermietung

 

Arbeitgeber

Betriebsveranstaltungen: Zwei wichtige Urteile zur Lohnsteuerpauschalierung

Steuerfreie Zuschläge: Häusliche Arbeit versus Arbeit nach dem Heimarbeitsgesetz

 

Arbeitnehmer

Keine ermäßigte Besteuerung: Kapitalauszahlung einer Rente

Kirchliche Arbeitgeber: Erstattungen für erweiterte Führungszeugnisse kein Arbeitslohn

 

Abschließende Hinweise

Umsatzsteuer-Sonderprüfung 2023: Mehrergebnis in Höhe von 1,52 Mrd. EUR

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 07/2024

HRC Mandantenbrief 06/2024

Themenübersicht

Alle Steuerzahler

Jahressteuergesetz 2024: Referentenentwurf liegt vor

Elterngeld: Neuregelungen für Geburten ab 1.4.2024

BAFA: Der neue Förderkompass 2024 ist da

Rückabwicklung eines Verbraucherdarlehensvertrags löst keine Einkommensteuer aus

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Teileinkünfteverfahren: Nur im Antragsjahr müssen die Voraussetzungen vorliegen

Steuerfreiheit: Beteiligungsschwelle von 10 % durch Blockerwerb erreichbar

Keine verdeckte Gewinnausschüttung ohne Zuwendungswillen

Anhebung der Schwellenwerte zur Bestimmung der Größenklassen

 

Umsatzsteuerzahler

Gelockerte Sichtweise bei falschem Steuerausweis in Rechnungen an Endverbraucher

 

Arbeitgeber

Mehrere Minijobs gleichzeitig: Diese Spielregeln sind einzuhalten

 

Arbeitnehmer

Doppelte Haushaltsführung: Zweitwohnungsteuer fällt unter die 1.000 EUR-Grenze

 

Abschließende Hinweise

Keine Sonderausgaben: Vom Krankengeld einbehaltene Rentenversicherungsbeiträge

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 06/2024

HRC Mandantenbrief 05/2024

Themenübersicht

Alle Steuerzahler

Wachstumschancengesetz: Die Odyssee ist zu Ende

Steuernachteile beim Berliner Testament

Energetische Gebäudesanierung: Wann gibt es die Steuerermäßigung bei Ratenzahlung?

Keine Werbungskosten: Prozesskosten zur Erlangung nachehelichen Unterhalts

Außergewöhnliche Belastungen: Angemessene Kosten bei behinderungsbedingtem Umbau

 

Kapitalanleger

Informationen zu ausländischen Bankkonten: Übermittlung ist verfassungsgemäß

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

GoBD: Neues Schreiben der Finanzverwaltung

Taxi- und Mietwagenunternehmen: Richtige Aufzeichnung von Geschäftsvorfällen

Rückstellung für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen: Einzubeziehende Kosten

 

Umsatzsteuerzahler

Vorsteuervergütungsverfahren: Anträge bis 30.9.2024 stellen

 

Arbeitgeber

Mindestlohn: Keine einseitige Umstellung von jährlicher Sonderzahlung
auf monatliche Zahlungen

 

Abschließende Hinweise

Steuertipps für Familien

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 05/2024

HRC Mandantenbrief 04/2024

Themenübersicht

Alle Steuerzahler

Tilgung eines geerbten Darlehens mittels „Wohn-Riester“ wohl zulässig

Wachstumschancengesetz: Wird der Bundesrat zustimmen?

Förderung der energetischen Gebäudesanierung: Aktualisierte Bescheinigungen

Zuwendungsempfängerregister jetzt online

Ordnungsmäßigkeit eines elektronischen Fahrtenbuchs

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Pauschbeträge für Sachentnahmen 2024

Investitionsabzugsbetrag: Wie ist die Gewinngrenze zu ermitteln?

Influencer: Keine Betriebsausgaben für bürgerliche Kleidung und Accessoires

Pauschalierung der Einkommensteuer bei VIP-Logen

 

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

Buchwert-Übertragungen auch zwischen beteiligungsidentischen
Personengesellschaften möglich

 

Umsatzsteuerzahler

Ist-Besteuerung: Zeitpunkt der Vereinnahmung des Entgelts bei Überweisungen

 

Arbeitnehmer

Kein Arbeitslohn: Gewinn aus marktüblichem Verkauf einer Mitarbeiterbeteiligung

Darlehen nach dem Aufstiegsfortbildungsförderungsgesetz: Teilerlass ist Arbeitslohn

 

Abschließende Hinweise

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 04/2024

Verzugszinsen

HRC Mandantenbrief 03/2024

Themenübersicht

Alle Steuerzahler

Private Veräußerungsgeschäfte im Zusammenhang mit Erbfällen und Selbstnutzung

Bonuszahlungen der gesetzlichen Krankenkassen: 150 EUR bleiben weiter „steuerfrei“

Doppelte Haushaltsführung: Mietzahlungen für Zweitwohnung durch den anderen Ehegatten dennoch abzugsfähig

Kinderbetreuungskosten getrennter Eltern: Das Bundesverfassungsgericht ist gefragt

 

Vermieter

Vorfälligkeitsentschädigung als Werbungskosten: Diese Spielregeln sind einzuhalten!

 

Kapitalanleger

Investmentfonds: Vorabpauschalen sind wieder relevant

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Meldepflichten digitaler Plattformbetreiber: Meldefrist bis 31.3.2024 verlängert

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Jahresabschluss: Anhebung der Schwellenwerte für die Bestimmung der Größenklassen

 

Arbeitgeber

Überlassung von Fahrradzubehör kann steuerfrei sein

Lohnsteuerabzugsverfahren: Vorsorgepauschale an Beitragssätze angepasst

Geringfügigkeits-Richtlinien wurden aktualisiert

 

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 03/2024

HRC Mandantenbrief 02/2024

Themenübersicht

Alle Steuerzahler

Personengesellschaften: Unsicherheiten bei der Grunderwerbsteuer sind beseitigt

Grundfreibetrag, Unterhaltshöchstbetrag und Kinderfreibetrag sollen erhöht werden

Grundsteuerbewertung: Neue Vorschriften auch verfassungswidrig?

Schulgeld: Beitrag an Schulförderverein kann zum Sonderausgabenabzug berechtigen

 

Vermieter

Sonderabschreibungen für den Mietwohnungsneubau: Neuregelungen in
der Steuererklärung 2023

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Wirtschafts-Identifikationsnummer ab Herbst 2024

NRW-Überbrückungshilfe Plus ist steuerpflichtige Betriebseinnahme

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Offenlegung der Jahresabschlüsse 2022: Keine Ordnungsgeldverfahren bis 2.4.2024

 

Arbeitgeber

Private Kranken-/Pflegeversicherung: Datenaustausch zwei Jahre später als geplant

Verbesserungen bei der Mitarbeiterkapitalbeteiligung

 

Arbeitnehmer

Ab 2024 profitieren mehr Steuerpflichtige von der Arbeitnehmer-Sparzulage

Neue Umzugskostenpauschalen ab 1.3.2024

 

Abschließende Hinweise

Die Bundesregierung muss sparen: Neue Einkommensgrenzen beim Elterngeld

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 02/2024

 

HRC Mandantenbrief 01/2024

Themenübersicht

Alle Steuerzahler

Wachstumschancengesetz vorerst gestoppt: Vermittlungsausschuss angerufen

Keine Nachlassverbindlichkeiten: Steuern auf die durch Erben rückwirkend
erklärte Betriebsaufgabe

Privatschulbesuch: Kosten für hochbegabtes Kind keine außergewöhnlichen Belastungen

Zum Umfang der erbschaftsteuerlichen Befreiung eines Familienheims

 

Vermieter

Zuwendungsnießbrauch an minderjährige Kinder kann anzuerkennen sein

Liebhaberei: Keine Steuerersparnis durch die Vermietung von Luxusimmobilien

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Einkünfteabgrenzung bei Tätigkeit als Experte für eine TV-Sendung

Pauschale Betriebsausgaben: Verwaltung darf die Regeln weitgehend frei ausgestalten

 

Umsatzsteuerzahler

Umsatzsteuerentlastung für die Gastronomie wird nicht verlängert

 

Arbeitgeber

Neue Rechengrößen in der Sozialversicherung für 2024

Bundesfinanzminis

Alle Steuerzahler

Wachstumschancengesetz vorerst gestoppt: Vermittlungsausschuss angerufen

Keine Nachlassverbindlichkeiten: Steuern auf die durch Erben rückwirkend
erklärte Betriebsaufgabe

Privatschulbesuch: Kosten für hochbegabtes Kind keine außergewöhnlichen Belastungen

Zum Umfang der erbschaftsteuerlichen Befreiung eines Familienheims

 

Vermieter

Zuwendungsnießbrauch an minderjährige Kinder kann anzuerkennen sein

Liebhaberei: Keine Steuerersparnis durch die Vermietung von Luxusimmobilien

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Einkünfteabgrenzung bei Tätigkeit als Experte für eine TV-Sendung

Pauschale Betriebsausgaben: Verwaltung darf die Regeln weitgehend frei ausgestalten

 

Umsatzsteuerzahler

Umsatzsteuerentlastung für die Gastronomie wird nicht verlängert

 

Arbeitgeber

Neue Rechengrößen in der Sozialversicherung für 2024

Bundesfinanzministerium veröffentlicht die Auslandsreisepauschalen für 2024

 

Abschließende Hinweise

Steuerliche Erleichterungen wegen Sturmflut in Schleswig-Holstein

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 01/2024

terium veröffentlicht die Auslandsreisepauschalen für 2024

 

Abschließende Hinweise

Steuerliche Erleichterungen wegen Sturmflut in Schleswig-Holstein

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 01/2024

HRC Mandantenbrief 12/2023

Themenübersicht

Alle Steuerzahler

Wichtige Grundsätze zur Aufbewahrung und Vernichtung von Geschäftsunterlagen

Berücksichtigung früherer Erwerbe bei der Schenkungsteuer:
Festgestellter Grundstückswert ist bindend

Außergewöhnliche Belastungen: Unterbringung in einer Pflegewohngemeinschaft

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

EU-Taxameter und Wegstreckenzähler: Bis Ende 2025 ist eine TSE nicht verpflichtend

Verluste in der Anlaufphase: In diesen Fällen sind sie anzuerkennen

Gewinnermittlung: Anforderungen an die passive Rechnungsabgrenzung

Gewerbesteuer-Hinzurechnung: Aufwendungen für die Überlassung von Ferienimmobilien

 

Arbeitgeber

Freie Unterkunft und Verpflegung: Voraussichtliche Sachbezugswerte für 2024

 

Arbeitnehmer

Firmenwagen: Ohne arbeitsvertragliche Regelung mindern Garagenkosten
den geldwerten Vorteil nicht

Wie müssen Arbeitnehmer Gewinnanteile aus typisch stillen Beteiligungen versteuern?

 

Abschließende Hinweise

Broschüre: Elternzeit und Beurlaubung/Teilzeitbeschäftigung aus familiären Gründen

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 12/2023

HRC Mandantenbrief 11/2023

Themenübersicht

Alle Steuerzahler

Familienheim: Erbschaftsteuerbefreiung trotz Einzug erst nach Ablauf der Sechsmonatsfrist

Digitale Rentenübersicht ist online

 

Vermieter

Einkunftserzielungsabsicht beim Erwerb zahlreicher unbebauter Grundstücke

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Erbschaft- und Schenkungsteuer: Antrag auf Optionsverschonung ist mit Risiko verbunden

Betriebsausgaben: Abgrenzung zwischen Bewirtungskosten und Aufmerksamkeiten

Künstlersozialabgabe: Abgabesatz bleibt im Jahr 2024 bei 5,0 %

Richtsatzsammlung für 2022 veröffentlicht

Gewerbesteuer: Keine Hinzurechnung von Sponsorenleistungen

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Verdeckte Gewinnausschüttung wegen Privatnutzung des Pkw trotz Nutzungsverbot?

Verstoß gegen Mindestlohn: GmbH-Geschäftsführer haften nicht persönlich

 

Arbeitgeber

Mitarbeiter-PC-Programme: Sozialversicherungsrechtliche Behandlung

 

Abschließende Hinweise

Mindeststeuergesetz: Regierungsentwurf liegt vor

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 11/2023

HRC Mandantenbrief 10/2023

Themenübersicht

Alle Steuerzahler

Wachstumschancengesetz: Regierungsentwurf liegt nun (endlich) vor

Arbeitszimmer und Homeoffice-Pauschale seit 2023: Anwendungsschreiben veröffentlicht

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Nicht abzugsfähige Schuldzinsen: Typisierte Ermittlung auf dem Prüfstand

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

EU-Standards zur Nachhaltigkeitsberichterstattung

 

Umsatzsteuerzahler

Leistungen eines Rechtsanwalts als Schuldnerberater steuerpflichtig

 

Arbeitgeber

Sozialversicherung: Selbstständig tätig oder in einer abhängigen Beschäftigung?

 

Arbeitnehmer

Dienstreise: Keine pauschalen Kilometersätze für Fahrten mit dem Fahrrad

 

Abschließende Hinweise

Umsatzsteuer: FAQ zu Photovoltaikanlagen

Broschüre mit Steuertipps für Existenzgründer

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 10/2023

HRC Mandantenbrief 09/2023

Themenübersicht

Alle Steuerzahler

Steuerfreiheit für kleine Photovoltaikanlagen: Anwendungsschreiben der Finanzverwaltung

Haushaltsnahe Dienstleistungen: Steuerermäßigung auch für Mieter

Online-Pokergewinn kann steuerpflichtig sein

Pkw-Unfall im Ausland: Ende der Kfz-Steuerpflicht bei Nichtbenutzung

 

Vermieter

Steuerfahndung erhält Daten von Online-Vermietungsportal

 

Kapitalanleger

Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz: Finale Staatenaustauschliste 2023 liegt vor

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Erstattungszinsen zur Gewerbesteuer als steuerpflichtige Betriebseinnahmen

Kassenbuchführung im Taxi- und Mietwagengewerbe

 

Arbeitgeber

Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit: Zuschläge bei Urlaubsentgelt sind beitragspflichtig

 

Arbeitnehmer

Doppelte Haushaltsführung: Revision zum Abzug von Stellplatzkosten anhängig

 

Abschließende Hinweise

Außergewöhnliche Belastung: Kosten für eine operative Fettabsaugung (Liposuktion)

Wachstumschancengesetz in der Pipeline

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 09/2023

HRC Mandantenbrief 08/2023

Themenübersicht

Alle Steuerzahler

Erhöht der Altersentlastungsbetrag den Verlustvortrag?

Abzinsung eines ratierlich gezahlten Kaufpreises: Zinsen sind Einkünfte aus Kapitalvermögen

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Modernisierung des Personengesellschaftsrechts: GbR-Neuregelungen gelten ab 2024

Kleine Photovoltaikanlagen: Erwerbstätigkeit muss nicht mehr angezeigt werden

Kein Abzug finaler ausländischer Betriebsstättenverluste

 

Umsatzsteuerzahler

Ermäßigter Umsatzsteuersatz: Vermietung von Wohncontainern an Erntehelfer

Gewährleistungseinbehalt in der Bauwirtschaft: Uneinbringlichkeit auf Zeit (vorerst)
weiter akzeptiert

 

Arbeitgeber

Neue Beitragssätze in der Pflegeversicherung ab 1.7.2023

 

Arbeitnehmer

Werbungskosten: Umzugskosten wegen Einrichtung eines Homeoffice

Ermäßigte Besteuerung von Abfindungen nur bei Zusammenballung der Einkünfte

Ausbildung zum Rettungshelfer als Berufsausbildung

 

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 08/2023

HRC Mandantenbrief 07/2023

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 07/2023:

 

Alle Steuerzahler

Haushaltsnahe Dienstleistungen: Hausnotrufsystem ohne Sofort-Hilfe nicht begünstigt

Erbfallkostenpauschale auch für Nacherben

Steuerliche Grenzwerte: Unterscheidung zwischen Brutto- und Nettowert

 

Vermieter

DSGVO: Darf das Finanzamt Unterlagen mit personenbezogenen Daten anfordern?

 

Kapitalanleger

Höhere Zinsen: Eventuell Freistellungsaufträge anpassen

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Corona-Hilfen sind nicht ermäßigt zu besteuern

Homepage: Keine Nutzungsdauer von einem Jahr

 

Umsatzsteuerzahler

Vorsteuervergütungsverfahren: Anträge bis 30.9.2023 stellen

Entnahme von „alten“ Photovoltaikanlagen aus dem Unternehmensvermögen

 

Arbeitgeber

Reform des Arbeitszeitgesetzes: Elektronische Zeiterfassung für Beschäftigte in der Pipeline

Kein Minijob und Hauptjob beim gleichen Arbeitgeber

 

Arbeitnehmer

Aufwendungen für unangemessene Feiern sind nicht als Werbungskosten abzugsfähig

 

Abschließende Hinweise

Förderkompass 2023: Die Programme des BAFA auf einen Blick

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 07/2023

HRC Mandantenbrief 06/2023

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 06/2023:

 

Alle Steuerzahler

Veräußerung der Haushälfte nach Ehescheidung mitunter zu versteuern

Alleinerziehend: Wann liegt eine Haushaltsgemeinschaft vor?

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Schriftsteller, Künstler und Co.: Erhöhte Betriebsausgabenpauschalen

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Keine Verrechnung vororganschaftlicher Verluste im Organkreis

Ertragsteuerliche Behandlung von Genussrechtskapital

 

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

„Untreuer Gesellschafter“: Einkünftezurechnung bei unrechtmäßigem Betriebsausgabenabzug

Betriebsaufspaltung: Neue Rechtsprechung zur personellen Verflechtung gilt erst ab 2024

 

Umsatzsteuerzahler

Temporäre Absenkung der Umsatzsteuer für Lieferungen von Gas und Wärme

 

Arbeitgeber

Pflegeversicherung: Neue Beitragssätze ab 1.7.2023 in der Pipeline

 

Arbeitnehmer

Keine Werbungskosten: Umschulungskosten nach Erwerbstätigkeit ohne Berufsausbildung

Unentgeltliche Übertragung von GmbH-Anteilen muss kein Arbeitslohn sein

 

Abschließende Hinweise

Steuerfreie Inflationsausgleichsprämie: Diese Arbeitnehmer sind begünstigt

Broschüre: Steuertipps für Menschen mit Renten- und Pensionseinkünften

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 06/2023

HRC Mandantenbrief 05/2023

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 05/2023:

 

Alle Steuerzahler

Energiepreispauschale für Studierende und Fachschüler: Antrag ist endlich möglich

Energiepreispauschale für Rentner: Keine Eintragungen in der Steuererklärung 2022

Minderjährige Kinder: Zuwendungsnießbrauch kann Gestaltungsmissbrauch sein

 

Kapitalanleger

Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz: Voraussichtliche Staatenaustauschliste 2023

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Pensionszusagen: Keine Rückstellung bei schädlichen Vorbehalten

Mitarbeiterboni ohne Rechtsanspruch: Rückstellung dennoch möglich

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Handelsregister: Geschäftsführer müssen die Einsehbarkeit ihrer Daten hinnehmen

 

Umsatzsteuerzahler

Organschaft: Neue Rechtsprechung zur finanziellen Eingliederung

Merkblatt für Unternehmer in der Bauwirtschaft

 

Arbeitnehmer

Keine Anwendung der Fahrtenbuchmethode bei Schätzung des Treibstoffverbrauchs

 

Abschließende Hinweise

Grundrentenzuschlag: Steuerbescheide werden automatisch korrigiert

Broschüre „Vereine & Steuern“ neu aufgelegt

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 05/2023

HRC Mandantenbrief 04/2023

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 04/2023:

 

Alle Steuerzahler

Behindertengerechter Gartenumbau ist keine außergewöhnliche Belastung

Prämien aus der Treibhausgasminderungs-Quote: Alles Wichtige zur Besteuerung

 

Kapitalanleger

Kryptowährungen: Veräußerungsgewinne sind steuerpflichtig

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Steuermindernde Rückstellung für Altersfreizeit

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Wechselseitiger Verkauf von Anteilen: Anteilsrotation unter Wert ist nicht anzuerkennen

 

Umsatzsteuerzahler

Photovoltaikanlagen: Finales Schreiben der Finanzverwaltung zum neuen Nullsteuersatz

 

Arbeitgeber

Arbeitgeber kauft das Arbeitnehmer-Handy für 1 EUR: Privatnutzung ist dennoch steuerfrei

Steuerfreie Aufmerksamkeiten an Angehörige des Mitarbeiters bei Haushaltszugehörigkeit

Beiträge zur Gruppenkrankenversicherung: Zum zeitlichen Zufluss als Arbeitslohn

 

Arbeitnehmer

Merkblatt zur Steuerklassenwahl 2023 für Ehegatten und Lebenspartner

Doppelte Haushaltsführung bei Hauptwohnsitz im Ausland: Nachweis der Kostenbeteiligung

 

Abschließende Hinweise

Bis Ende Februar wurden 78 % aller Grundsteuer-Erklärungen abgegeben

Maßnahmen zur Unterstützung der Opfer des Erdbebens in der Türkei und in Syrien

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 04/2023

Verzugszinsen

HRC Mandantenbrief 03/2021

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 03/2021:

 

Alle Steuerzahler

Anwendungsschreiben zur Steuerermäßigung bei energetischen Gebäudesanierungen

Familienheim: Wegfall der Erbschaftsteuerbefreiung bei krankheitsbedingtem Auszug

Verpflegungsmehraufwand und Unterkunftskosten bei Auslands(praxis)semestern

Steuerermäßigung für Hausnotrufsystem in eigener Wohnung

 

Vermieter

Anschaffungsnahe Herstellungskosten: Aufwendungen vor dem Erwerb zählen nicht

Corona-Krise: Erfreuliche Verwaltungsmeinung bei ausbleibenden Mieteinnahmen

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Richtsatzsammlung für 2019 veröffentlicht

 

Umsatzsteuerzahler

Corona-Krise: Herabsetzung der Sondervorauszahlung 2021 auf 0 EUR möglich!

 

Arbeitgeber

Berufliche Auslandsreisen: Neue Pauschbeträge ab 1.1.2021

Arbeitgeberleistungen: Kostenübernahme für Corona-Tests ist kein Arbeitslohn

 

Arbeitnehmer

Postzusteller und Rettungsassistenten haben eine erste Tätigkeitsstätte

Kinderbetreuung: Mindert ein Arbeitgeberzuschuss den Sonderausgabenabzug?

 

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 03/2021

HRC Mandantenbrief 02/2021

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 02/2021:

 

Alle Steuerzahler

Jahressteuergesetz 2020 bringt viele Neuerungen für die Einkommensteuer

Keine Steuerermäßigung für Werkstattleistungen und Straßenreinigungen

Eltern erhalten Entschädigung bei Kita- und Schulschließungen

Verlängerte Abgabefrist für Steuererklärung 2019 bis zum 31.8.2021

 

Vermieter

Kaufpreisaufteilung bei Grundstücken: Absage für BMF-Arbeitshilfe

 

Kapitalanleger

Zur Antragsfrist für eine Günstigerprüfung

 

Arbeitgeber

Teilnahme an einem Firmenfitnessprogramm kann steuerfrei sein

Meldung zur Sozialversicherung: Kennzeichen „Mehrfachbeschäftigung“ ab 2021 entfallen

 

Arbeitnehmer

Zur Besteuerung des Dienstwagens bei Tätigkeit im Homeoffice

Doppelte Haushaltsführung: Kein eigener Hausstand junger Arbeitnehmer im Elternhaus

 

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 02/2021

HRC Mandantenbrief 01/2021

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 01/2021:

 

Alle Steuerzahler

Gesetzgebung: Doppelte Behinderten-Pauschbeträge ab 2021

Gesetzgebung: Kindergeld steigt um 15 EUR monatlich

Handwerkerleistung: Erschließungsbeiträge nicht begünstigt

Umgangsrechtsstreit: Prozesskosten sind keine außergewöhnliche Belastung

Alterseinkünfte-Rechner für Rentner

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Update: Corona-Hilfen der Bundesregierung

Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als abzugsfähige Betriebsausgaben

Fahrtenbuch oder Ein-Prozent-Regel?

 

Umsatzsteuerzahler

Ab 2021 gelten wieder die alten Umsatzsteuersätze

Behandlung von Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheinen

 

Arbeitgeber

Verpflegungspauschalen: Kürzung auch bei nicht beanspruchten Mahlzeiten

Neue Beitragsbemessungsgrenzen für 2021

 

Arbeitnehmer

Merkblatt zur Steuerklassenwahl 2021 für Ehegatten und Lebenspartner

 

Abschließende Hinweise

Jahressteuergesetz 2020 noch nicht in „trockenen Tüchern“

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 01/2021

HRC Mandantenbrief 12/2020

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 12/2020:

 

Alle Steuerzahler

Verkauf einer Ferienwohnung vor Ablauf der Zehnjahresfrist: Inventar nicht zu versteuern

Erste Tätigkeitsstätte: Keine Reisekosten bei einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme

Keine Übertragung des Betreuungsfreibetrags nach Volljährigkeit des Kindes

Kindergeldanspruch beim Freiwilligendienst „Erasmus+“

Zinsertrag bei verbilligter Veräußerung eines Hausgrundstücks gegen Rentenzahlungen

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Pkw und Arbeitszimmer: Restriktive Rechtsprechung bei Verkauf und Betriebsaufgabe

Coronavirus: Außerordentliche Wirtschaftshilfe für temporäre Schließungen im November

Künstlersozialabgabe soll zum 1.1.2021 auf 4,4 % steigen

 

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

Schenkung: Vorsicht bei disquotaler Einlage in das Gesellschaftsvermögen einer KG

 

Arbeitgeber

Minijobs: Neue Umlagesätze seit Oktober 2020

Mindestlohn steigt bis 2022 in vier Stufen

 

Arbeitnehmer

Doppelte Haushaltsführung: Fallen Kosten für einen Stellplatz unter die 1.000 EUR-Grenze?

 

Abschließende Hinweise

Ergebnisse der Betriebsprüfung 2019

Schenkungsteuer: Urenkel haben keinen Anspruch auf den Freibetrag von Enkeln

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 12/2020

HRC Mandantenbrief 12/2020

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 12/2020:

 

Alle Steuerzahler

Verkauf einer Ferienwohnung vor Ablauf der Zehnjahresfrist: Inventar nicht zu versteuern

Erste Tätigkeitsstätte: Keine Reisekosten bei einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme

Keine Übertragung des Betreuungsfreibetrags nach Volljährigkeit des Kindes

Kindergeldanspruch beim Freiwilligendienst „Erasmus+“

Zinsertrag bei verbilligter Veräußerung eines Hausgrundstücks gegen Rentenzahlungen

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Pkw und Arbeitszimmer: Restriktive Rechtsprechung bei Verkauf und Betriebsaufgabe

Coronavirus: Außerordentliche Wirtschaftshilfe für temporäre Schließungen im November

Künstlersozialabgabe soll zum 1.1.2021 auf 4,4 % steigen

 

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

Schenkung: Vorsicht bei disquotaler Einlage in das Gesellschaftsvermögen einer KG

 

Arbeitgeber

Minijobs: Neue Umlagesätze seit Oktober 2020

Mindestlohn steigt bis 2022 in vier Stufen

 

Arbeitnehmer

Doppelte Haushaltsführung: Fallen Kosten für einen Stellplatz unter die 1.000 EUR-Grenze?

 

Abschließende Hinweise

Ergebnisse der Betriebsprüfung 2019

Schenkungsteuer: Urenkel haben keinen Anspruch auf den Freibetrag von Enkeln

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 12/2020

HRC Mandantenbrief 11/2020

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 11/2020:

 

Alle Steuerzahler

Bonuszahlungen gesetzlicher Krankenkassen: Auswirkungen auf den Sonderausgabenabzug

Prozesskosten wegen Baumängeln am Eigenheim keine außergewöhnlichen Belastungen

Broschüre mit Steuertipps für Existenzgründer

Kind wohnt mit Lebensgefährten zusammen: Keine Kürzung des Unterhaltshöchstbetrags

 

Vermieter

Abbruchkosten: Wie ermittelt sich der Werbungskostenabzug?

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Umstellung elektronischer Kassen: Bundesfinanzministerium sorgt für Unsicherheit

Neue Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) 2020

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Der Jahresabschluss 2019 ist bis Ende 2020 offenzulegen

 

Umsatzsteuerzahler

Vorsteuerabzug: Verwaltung positioniert sich zur rückwirkenden Rechnungsberichtigung

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Vergabe setzt schriftlichen Antrag voraus

 

Arbeitgeber

Freie Unterkunft und Verpflegung: Voraussichtliche Sachbezugswerte 2021

Elektronische Lohnsteuerbescheinigung: Muster für 2021 veröffentlicht

 

Arbeitnehmer

Firmenwagen mit Eigenanteil: Kein Werbungskostenabzug für Familienheimfahrten

 

Abschließende Hinweise

Baukindergeld: Förderzeitraum soll bis 31.3.2021 verlängert werden

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 11/2020

HRC Mandantenbrief 10/2020

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 10/2020:

 

Alle Steuerzahler

Jahressteuergesetz 2020: Regierungsentwurf enthält viele steuerliche Neuregelungen

Kurzarbeitergeld und Überbrückungshilfe gehen in die Verlängerung

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende auch im Trennungsjahr möglich?

 

Vermieter

Einkünfteerzielungsabsicht bei Ferienwohnungen

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Praxisveräußerung: Zugewinnung neuer Mandate in geringem Umfang unschädlich

 

Umsatzsteuerzahler

Keine Rechnungsberichtigung bei unzureichender Leistungsbeschreibung

Keine umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung bei Wohnsitz im Ausland

 

Arbeitgeber

Sozialversicherungspflicht: Kommanditist einer KG kann abhängig beschäftigt sein

 

Abschließende Hinweise

Bauabzugsteuer bei Errichtung von Freiland-Fotovoltaikanlagen

Unverhältnismäßig hohe Geschäftsführervergütungen gefährden die Gemeinnützigkeit

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 10/2020

HRC Mandantenbrief 09/2020

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 09/2020:

 

Alle Steuerzahler

Grundfreibetrag, Kindergeld und -freibeträge sollen ab 2021 steigen

In der Pipeline: Verdopplung der Behinderten-Pauschbeträge ab 2021

Haushaltsnahe Dienstleistungen: Neues zum Abzug von Pflegekosten für Angehörige

Provisionen können das Elterngeld erhöhen

 

Vermieter

Sonderabschreibungen für den Mietwohnungsneubau: Anwendungsschreiben veröffentlicht

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

15 Bundesländer gewähren erneuten Aufschub bei der Umstellung elektronischer Kassen

Corona-Update: Anträge auf Überbrückungshilfe

Voller Betriebsausgabenabzug bei einer Notfallpraxis im Wohnhaus möglich

 

Umsatzsteuerzahler

Pauschalpreise: Aufteilung in der Gastronomie und für Beherbergungsleistungen

Vorsteuerabzug für die Renovierung eines Home-Office teilweise zulässig

Neue Entwicklungen bei der Option zur Steuerpflicht bei Vermietungsumsätzen

 

Arbeitgeber

Mindestlohn soll bis 2022 in vier Stufen steigen

 

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 09/2020

HRC Mandantenbrief 08/2020

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 08/2020:

 

Alle Steuerzahler

Das Zweite Corona-Steuerhilfegesetz im Überblick

Vergebliche Prozesskosten können bei der Erbschaftsteuer abgezogen werden

Versorgungsleistungen: Sonderausgabenabzug setzt vertragskonformes Verhalten voraus

Anforderungen an die Übertragung des Betreuungsfreibetrags

 

Vermieter

Vermietungsverluste: Zur unentgeltlichen Übertragung des Mietobjekts auf Angehörige

 

Umsatzsteuerzahler

Übernommene Umzugskosten durch den Arbeitgeber

 

Arbeitgeber

Kurzfristige Beschäftigung: Erhöhte Zeitgrenzen bis zum 31.10.2020 und die Folgen

 

Arbeitnehmer

Entfernungspauschale: Hin- und Rückweg an unterschiedlichen Arbeitstagen

 

Abschließende Hinweise

Finanzbeamter „übersieht“ Prüfhinweise: Korrektur des Steuerbescheids scheitert

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 08/2020

HRC Mandantenbrief 07/2020

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 07/2020:

 

Alle Steuerzahler

Corona-Krise: Bundesregierung beschließt milliardenschweres Konjunkturprogramm

Corona-Steuerhilfegesetz „in trockenen Tüchern“

Berücksichtigung von Kosten für ein Arbeitszimmer bei Ehegatten

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Betriebsaufgabe gegen Rentenzahlungen: Es soll kein Besteuerungs-Wahlrecht geben

Bon-Pflicht für Bäcker bleibt bestehen

Neues zur Widerlegung des Anscheinsbeweises für die Privatnutzung eines betrieblichen Pkws

 

Umsatzsteuerzahler

Supermarkt-Rabattmodell „Mitgliedschaft“ unterliegt dem Regelsteuersatz

 

Arbeitgeber

Summenbescheid: Nachgezahlte Beiträge sind kein Arbeitslohn

 

Arbeitnehmer

Angepasste Umzugskostenpauschalen ab 1.6.2020

 

Abschließende Hinweise

Steuerinformationen für Schüler- und Studentenjobs

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 07/2020

HRC Mandantenbrief 06/2020

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 06/2020:

 

Alle Steuerzahler

Neue Corona-Maßnahmen: Höheres Kurzarbeitergeld, Lockerungen beim Elterngeld …

Expertenanhörung zur Doppelbesteuerung der Rente

Rollstuhlgerechte Umbaumaßnahmen im Garten als außergewöhnliche Belastungen?

 

Vermieter

Verbilligte Vermietung: Bestimmung der „ortsüblichen Marktmiete“

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Voraussetzungen für eine steuerbegünstigte Veräußerung einer freiberuflichen Praxis

 

Geschäftsführer und Gesellschafter von Kapitalgesellschaften

Keine Organschaft bei fehlendem Ausweis des Verlustausgleichsanspruchs in der Bilanz

 

Umsatzsteuerzahler

Vorsteuervergütungsverfahren: Anträge bis 30.9.2020 stellen

Vereinfachungen für den Vorsteuerabzug für vor 2020 erworbene Bahntickets

 

Arbeitgeber

Keine Pauschalbesteuerung bei einer Jahresabschlussfeier für Führungskräfte

 

Abschließende Hinweise

Kindergeldanspruch trotz Unterbrechung des Freiwilligen Sozialen Jahres wegen Krankheit

Ergebnisse der Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau in 2019

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 06/2020

HRC Mandantenbrief 05/2020

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 05/2020:

 

Alle Steuerzahler

Corona-Pandemie: Ein Überblick über Hilfspakete und Sofortmaßnahmen

Privates Veräußerungsgeschäft bei Verkauf eines zuvor geschenkten Grundstücks

Steuerermäßigung für energetische Sanierung: Muster für die Bescheinigungen veröffentlicht

Neue Formulare für die Einkommensteuererklärung

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Externe Datenschutzbeauftragte sind gewerbliche Unternehmer

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Verdeckte Gewinnausschüttung: Tante kann eine nahestehende Person sein

 

Arbeitnehmer

Regelmäßig keine doppelte Haushaltsführung: Eltern und Kinder leben am Beschäftigungsort

Krankheitskosten aufgrund eines Wegeunfalls sind als Werbungskosten abziehbar

 

Abschließende Hinweise

Steuerpflichtig: Privater Weiterverkauf von Tickets für das Finale der Champions League

Broschüre: Steuertipps für behinderte Menschen und Ruheständler

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 05/2020

HRC Mandantenbrief 04/2020

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 04/2020:

 

Alle Steuerzahler

Die Ost-West-Rentenangleichung führt nicht zur Neuberechnung des Freibetrags

Schenkungsteuer: Schenkung an ein Kind bei Weiterschenkung an das Enkelkind

 

Vermieter

Kaufpreisaufteilung für ein bebautes Grundstück mit Arbeitshilfe der Finanzverwaltung?

Erhaltungsaufwand: Berücksichtigung nicht verteilter Beträge im Erbfall

Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung einer Ferienwohnung

 

Kapitalanleger

Gesetzgeber hat die Verlustverrechnung bei Kapitaleinkünften erschwert

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Höhe der Rückstellung in der Steuerbilanz

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Zur Anerkennung einer Pensionsrückstellung mit Abfindungsklausel

Buchung auf Verrechnungskonto: Keine Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen

Grunderwerbsteuer: Steuervergünstigung für Umwandlungen im Konzern

 

Arbeitgeber

Arbeitslohn: Entgelt für Werbung auf privatem Pkw

 

Arbeitnehmer

Ratgeber für Lohnsteuerzahler 2020

 

Abschließende Hinweise

Tagesmütter: Zahlungen von Jugendämtern sind steuerpflichtig

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 04/2020

Verzugszinsen

HRC Mandantenbrief 03/2020

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 03/2020:

 

Alle Steuerzahler

Erstausbildungskosten: Bundesverfassungsgericht bestätigt die steuerliche Behandlung

Doppelte Haushaltsführung: Beteiligung an den laufenden Kosten am Haupthausstand?

Prozesskosten zur Erlangung nachehelichen Unterhalts als Werbungskosten abzugsfähig

Brexit: Vorerst keine unmittelbaren Auswirkungen

 

Kapitalanleger

Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz: Voraussichtliche Staatenaustauschliste 2020

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Miete: Zuflussfiktion beim beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer

 

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

E-Bilanz: Ergebnisverteilung bei Personengesellschaften

 

Umsatzsteuerzahler

Neue Rechtsprechung zur Unternehmereigenschaft von Aufsichtsratsmitgliedern

Vorsteuerabzug: Frist für Zuordnungsentscheidung steht auf dem Prüfstand

 

Arbeitgeber

Gehaltsextras: Günstige Rechtsprechung zur Zusätzlichkeit soll ausgehebelt werden

Zahlungen zur Abgeltung des Urlaubs bei Tod des Arbeitnehmers sind beitragspflichtig

 

Arbeitnehmer

Sky-Bundesliga-Abo als Werbungskosten

 

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 03/2020

HRC Mandantenbrief 02/2020

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 02/2020:

 

Alle Steuerzahler

Gesetzgebung: Energetische Sanierung wird gefördert und die Pendlerpauschale erhöht

Erbschaftsteuer: Nachversteuerung des Familienheims bei Eigentumsaufgabe

Bundesfinanzhof gefragt: Spekulationssteuer auf ein häusliches Arbeitszimmer?

Monatliche Umsatzbeteiligungen erhöhen das Elterngeld

 

Vermieter

Mitvermietung von Betriebsvorrichtungen für erweiterte Gewerbesteuerkürzung schädlich

Grundsteuererlass bei Mietausfällen in 2019

 

Kapitalanleger

Rückabwicklung von Baukrediten: Vergleichsbeträge nur teilweise steuerpflichtig

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Keine Gesamtplanbetrachtung: Unentgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils

Ordnungsgemäße Buchführung: Erneute Veröffentlichung der GoBD

 

Arbeitgeber

Insolvenzgeldumlage 2020 beträgt weiter 0,06 %

Kurzfristige Beschäftigung: Neue Verdienstgrenzen für die Pauschalbesteuerung

Sozialversicherung: Rechengrößen für 2020

 

Abschließende Hinweise

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 02/2020

Verzugszinsen

HRC Mandantenbrief 01/2020

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 01/2020:

 

Alle Steuerzahler

Jahressteuergesetz 2019 und Soli-Rückführung sind beschlossen – Steuermaßnahmen des Klimapakets vorerst ausgebremst

Auskünfte zur Betriebseröffnung: Einführung einer elektronischen Übermittlungspflicht

Umsatzsteuerliche Kleinunternehmergrenze

 

Vermieter

Gemischt genutzte Immobilie: Schuldzinsenabzug durch richtige Zuordnung optimieren

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Belegausgabepflicht ab 1.1.2020: Finanzverwaltung wird keine Bußgelder verhängen

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Jahresabschluss 2018 muss bis zum 31.12.2019 offengelegt werden

 

Arbeitgeber

Bundesfinanzhof erleichtert die Steueroptimierung mit Gehaltsextras

Mindestlohn steigt auf 9,35 EUR

Beitrag zur Arbeitslosenversicherung sinkt

 

Arbeitnehmer

Merkblatt zur Steuerklassenwahl 2020 für Ehegatten und Lebenspartner

Mietkosten können auch nach Ende der doppelten Haushaltsführung abziehbar sein

 

Abschließende Hinweise

Anträge auf Baukindergeld: Ablehnungsquote liegt bei 3 %

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 01/2020

HRC Mandantenbrief 12/2019

Themenübersicht

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 12/2019:

 

Alle Steuerzahler

Reform der Grundsteuer und Bürokratieentlastung in „trockenen Tüchern“

Jahressteuergesetz 2019: Bundestag verabschiedet Gesetzespaket

Gesetzesvorhaben: Eindämmung von Share Deals verschoben

Steuerliche Maßnahmen im Klimaschutzprogramm 2030 auf der Zielgeraden

 

Kapitalanleger

Antrag auf Verlustbescheinigung ist bis zum 15.12.2019 zu stellen

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Elektronische Kassen: Nichtbeanstandungsfrist bei Sicherheitseinrichtungen bis 30.9.2020

Langfristdarlehen: Rückwirkend vereinbarte Verzinsung schützt nicht vor Abzinsung

 

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

Neue Gestaltungsmöglichkeiten beim Investitionsabzugsbetrag

Gewinnermittlung: Sonderbetriebsausgaben nicht im Folgejahr nachholbar

 

Umsatzsteuerzahler

Vorsteuerabzug bei Übernahme von Umzugskosten für Arbeitnehmer

 

Arbeitgeber

Sachbezugswerte für 2020 stehen fest

 

Abschließende Hinweise

Keine außergewöhnliche Belastung: Prozesskosten für Studienplatzklage

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 12/2019

 

Alle Steuerzahler

Reform der Grundsteuer und Bürokratieentlastung in „trockenen Tüchern“

Jahressteuergesetz 2019: Bundestag verabschiedet Gesetzespaket

Gesetzesvorhaben: Eindämmung von Share Deals verschoben

Steuerliche Maßnahmen im Klimaschutzprogramm 2030 auf der Zielgeraden

 

Kapitalanleger

Antrag auf Verlustbescheinigung ist bis zum 15.12.2019 zu stellen

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Elektronische Kassen: Nichtbeanstandungsfrist bei Sicherheitseinrichtungen bis 30.9.2020

Langfristdarlehen: Rückwirkend vereinbarte Verzinsung schützt nicht vor Abzinsung

 

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

Neue Gestaltungsmöglichkeiten beim Investitionsabzugsbetrag

Gewinnermittlung: Sonderbetriebsausgaben nicht im Folgejahr nachholbar

 

Umsatzsteuerzahler

Vorsteuerabzug bei Übernahme von Umzugskosten für Arbeitnehmer

 

Arbeitgeber

Sachbezugswerte für 2020 stehen fest

 

Abschließende Hinweise

Keine außergewöhnliche Belastung: Prozesskosten für Studienplatzklage

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 12/2019​

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HRC Mandantenbrief 11/2019

Themenübersicht

Mandantenbrief November 2019

Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.

Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:

 

Alle Steuerzahler

Verwaltung äußert sich zur Steuerfreiheit von Jobtickets und Fahrtkostenzuschüssen

Grundstücksenteignung ist kein privates Veräußerungsgeschäft

Besteuerung eines einmaligen Sterbegeldes aus einer betrieblichen Altersversorgung

Erbschaftsteuer: Steuerbefreiung für Familienheime wird nur für eine Wohnung gewährt

 

Kapitalanleger

Stückzinsen nach Einführung der Abgeltungsteuer steuerpflichtig

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Elektronische Kassen: Zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung erst ab 10/2020 Pflicht

Keine steuerneutrale Übertragung unter Vorbehaltsnießbrauch bei Gewerbebetrieben

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Verdeckte Gewinnausschüttung: Pensionszahlungen und Geschäftsführervergütung

 

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

Keine Geringfügigkeitsgrenze bei Abfärbung von gewerblichen Beteiligungseinkünften

 

Arbeitgeber

Unbelegte Brötchen mit einem Heißgetränk sind kein steuerlich relevantes Frühstück

 

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 11/2019

HRC Mandantenbrief 10/2019

Themenübersicht

Mandantenbrief Oktober 2019

Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.

Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:

 

Alle Steuerzahler

Die Bundesregierung hat die Teilabschaffung des „Soli“ auf den Weg gebracht

Häusliches Arbeitszimmer: Renovierung des Badezimmers nicht steuerlich abzugsfähig

Aufwendungen für den Besuch eines Fitness- und Gesundheitsclubs nicht abzugsfähig

Finanzamt darf gleichen Sachverhalt in unterschiedlichen Jahren anders beurteilen

 

Kapitalanleger

Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz: Finale Staatenaustauschliste 2019 liegt vor

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Ordnungsgemäße Buchführung: Neufassung der GoBD (vorerst) zurückgerufen

Kassensysteme: Zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung wohl erst ab 10/2020 Pflicht

Künstlersozialabgabe auch 2020 bei 4,2 %

Rentenberater sind gewerblich tätig – Prüfingenieure grundsätzlich nicht

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Frist für den Antrag auf Regelbesteuerung gilt auch bei verdeckter Gewinnausschüttung

Zeitwertkonten: Verwaltung folgt der Rechtsprechung zu Fremd-Geschäftsführern

 

Abschließende Hinweise

Sozialversicherung: Schülerbetreuung als selbstständige Tätigkeit

Aktualisierte Broschüre: Steuertipps für behinderte Menschen und Ruheständler

Neue Dienstanweisung zum Kindergeld

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 10/2019

HRC Mandantenbrief 09/2019

Themenübersicht

Mandantenbrief September 2019

Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.

Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:

 

Alle Steuerzahler

Entfernungspauschale: Bundesfinanzhof zur Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte

Jahressteuergesetz 2019: Regierungsentwurf liegt vor

Grunderwerbsteuer: Bundesregierung will Share Deals eindämmen

Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen trotz Baukindergeld

Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim nur bei unverzüglicher Selbstnutzung

 

Kapitalanleger

Verkauf wertloser Aktien: Positive Neuausrichtung wird wohl nicht lange Bestand haben

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Ordnungsgemäße Buchführung: Neufassung der GoBD mit Wirkung ab 2020

Aktualisiertes Datenschema für die E-Bilanz

 

Arbeitnehmer

Transferkurzarbeitergeld: Für Aufstockungsbeträge gibt es keine Steuersatzermäßigung

 

Abschließende Hinweise

Gehaltsnachzahlungen können Elterngeld erhöhen

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 09/2019

HRC Mandantenbrief 08/2019

Themenübersicht

Mandantenbrief August 2019

Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.

Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:

 

Alle Steuerzahler

Bundesregierung bringt umstrittene Grundsteuer-Reform auf den Weg

Keine Steuerermäßigung: Kostenübernahme für andere Personen im Pflegeheim

 

Vermieter

Mietwohnungsneubau: Steuerliche Förderung in „trockenen Tüchern“

 

Kapitalanleger

Höchste Prämienstufe erreicht – Sparkassen dürfen Prämiensparverträge kündigen

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Anwendungserlass zur Buchführung und Aufzeichnung mit elektronischen Kassen

Aufgelder bei festverzinslichen Kapitalanlagen sind keine Anschaffungskosten

 

Umsatzsteuerzahler

Platzierungsabhängige Preisgelder unterliegen nicht mehr der Umsatzsteuer

 

Arbeitgeber

Pkw-Privatnutzung: Garagenkosten mindern geldwerten Vorteil nicht

 

Arbeitnehmer

Einrichtungsgegenstände bei doppelter Haushaltsführung weiter voll abzugsfähig

Beendigung der doppelten Haushaltsführung: Vorfälligkeitsentschädigung nicht abziehbar

Ermäßigte Besteuerung bei Überstundenvergütungen für mehrere Jahre?

 

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 08/2019

HRC Mandantenbrief 07/2019

Themenübersicht

Mandantenbrief Juli 2019

Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.

Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:

 

Alle Steuerzahler

Kann auch der Betreuungsfreibetrag für volljährige Kinder übertragen werden?

 

Vermieter

Vermögensverwaltende Personengesellschaft: Werbungskosten bei überquotalen Ausgaben

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Erträge aus Internetauktionen bei eBay als gewerbliche Einkünfte

Auch ein elektronisches Fahrtenbuch ist zeitnah zu führen

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Ausweis einer neuen Pensionsrückstellung bei Veröffentlichung neuer Heubeck-Richttafeln

 

Umsatzsteuerzahler

EU-Mehrwertsteuerreform: Änderungen für international agierende Unternehmen

 

Arbeitgeber

Sachbezüge: Die geplante Neuregelung dürfte Gutscheinmodelle erheblich einschränken

Arbeit auf Abruf: Minijobs ohne Anpassung der Arbeitsverträge in Gefahr

Umlage U2 für Arbeitgeberaufwendungen bei Mutterschaft geringfügig gesunken

 

Arbeitnehmer

Werbungskosten: Sky-Bundesliga-Abo kann die Einkommensteuer mindern

 

Abschließende Hinweise

Finanzverwaltung setzt Zinsen vorläufig fest

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 07/2019

HRC Mandantenbrief 06/2019

Themenübersicht

Mandantenbrief Juni 2019

Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.

Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:

 

  • Alle Steuerzahler

KV-Beiträge des Kindes als Sonderausgaben der Eltern: Günstige Verwaltungssicht bleibt

Kein privates Veräußerungsgeschäft bei kurzer Vermietung nach langjähriger Eigennutzung

Zum Spendenabzug bei Schenkung unter Ehegatten mit Spendenauflage

  • Freiberufler und Gewerbetreibende

Nebenberufliche Tätigkeit als Übungsleiter: Verluste sind grundsätzlich abziehbar

Pkw-Privatnutzung: Besondere Herstellerliste für Listenpreis nicht maßgebend 4

  • Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Verwaltung äußert sich zu nachträglichen Anschaffungskosten auf die Beteiligung

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

Grundstücksunternehmen: Positive Entscheidung zur Gewerbesteuer-Kürzung

  • Umsatzsteuerzahler

Pflanzenlieferungen für eine neue Gartenanlage mit 19 % zu versteuern

Vorsteuervergütungsverfahren: Anträge bis 30.9.2019 stellen

  • Arbeitgeber

Sensibilisierungswoche führt zu Arbeitslohn

Praktikum mit Unterbrechung: Kein Anspruch auf Mindestlohn

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung

HRC Mandantenbrief 05/2019

Themenübersicht

Mandantenbrief Mai 2019

Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.

Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:

 

  • Alle Steuerzahler
    Kein Kindergeld bei berufsbegleitender Weiterbildung
    Abziehbare Studienkosten werden durch ein Stipendium nur teilweise gemindert
    Der neue Verspätungszuschlag wird nun vielfach automatisch festgesetztBerücksichtigung des Altersentlastungsbetrags beim Verlustvortrag
  • Vermieter
    Gewerbliche Vermietung: Keine Bestimmung der Vergleichsmiete durch EOP-Methode
  • Kapitalanleger
    Auswirkungen der Investmentsteuerreform auf die Kapitaleinkünfte ab 2018
    Verluste aus Knock-Out-Zertifikaten sind steuerlich anzuerkennen
  • Freiberufler und Gewerbetreibende
    Abzinsung von Verbindlichkeiten mit 5,5 %:FG gewährt vorläufigen Rechtsschutz
    Überentnahmen bei Einnahmen-Überschussrechnung: Das Eigenkapital ist nicht relevant
  • Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
    Keine Werbungskosten: Gegenseitige Risikolebensversicherungen von Gesellschaftern
  • Arbeitgeber
    Zoll deckt mehr Mindestlohnverstöße auf
  • Arbeitnehmer
    Rechtsprechung zur Entfernungspauschale: Taxikosten sind begünstigt, Unfallkosten nicht
  • Abschließende Hinweise
    Verzugszinsen
    Steuern und Beiträge Sozialversicherung

HRC Mandantenbrief 04/2019

Themenübersicht

Mandantenbrief März 2019

Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.

Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:

 

  • Alle Steuerzahler

Mindern pauschale Bonuszahlungen der Krankenkassen die Sonderausgaben?

Schwarzer Anzug keine typische Berufskleidung?

Kurzes amtsärztliches Attest reicht für Abzugsfähigkeit einer nicht anerkannten Heilmethode

  • Vermieter

Einkünfteerzielungsabsicht: Ist es eine Wohnung oder eine Gewerbeimmobilie?

  • Kapitalanleger

Steuererklärung 2018: Zwei neue Formulare

  • Freiberufler und Gewerbetreibende

Außenwirtschaft: Höhere Hürden für Firmenübernahmen

Gastronomiebereich: Betriebsprüfungen führen zu hohen Steuernachzahlungen

  • Personengesellschaften und deren Gesellschafter

Abweichende Ergebnisbeteiligung beim Eintritt in eine vermögensverwaltende GbR

  • Umsatzsteuerzahler

Vorsteuerabzug: Frist für Zuordnung endet „erst“ am 31.7.2019

Finanzverwaltung konkretisiert die neuen Pflichten für Verkaufsportal-Betreiber

  • Arbeitgeber

Mindestlohn: Arbeitszeit muss nicht digital dokumentiert werden

Geringfügige Beschäftigung: Geänderte Vermutung bei Abrufarbeit ab 2019 beachten

  • Arbeitnehmer

Erste Tätigkeitsstätte bei längerfristiger Entsendung ins Ausland

  • Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung

HRC Mandantenbrief 03/2019

Themenübersicht

Mandantenbrief März 2019

Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.

Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:

 

  • Alle Steuerzahler

Mindern pauschale Bonuszahlungen der Krankenkassen die Sonderausgaben?

Schwarzer Anzug keine typische Berufskleidung?

Kurzes amtsärztliches Attest reicht für Abzugsfähigkeit einer nicht anerkannten Heilmethode

  • Vermieter

Einkünfteerzielungsabsicht: Ist es eine Wohnung oder eine Gewerbeimmobilie?

  • Kapitalanleger

Steuererklärung 2018: Zwei neue Formulare

  • Freiberufler und Gewerbetreibende

Außenwirtschaft: Höhere Hürden für Firmenübernahmen

Gastronomiebereich: Betriebsprüfungen führen zu hohen Steuernachzahlungen

  • Personengesellschaften und deren Gesellschafter

Abweichende Ergebnisbeteiligung beim Eintritt in eine vermögensverwaltende GbR

  • Umsatzsteuerzahler

Vorsteuerabzug: Frist für Zuordnung endet „erst“ am 31.7.2019

Finanzverwaltung konkretisiert die neuen Pflichten für Verkaufsportal-Betreiber

  • Arbeitgeber

Mindestlohn: Arbeitszeit muss nicht digital dokumentiert werden

Geringfügige Beschäftigung: Geänderte Vermutung bei Abrufarbeit ab 2019 beachten

  • Arbeitnehmer

Erste Tätigkeitsstätte bei längerfristiger Entsendung ins Ausland

  • Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung

HRC Mandantenbrief 02/2019

Themenübersicht

Mandantenbrief Februar 2019

Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.

Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:

 

  • Alle Steuerzahler

Kindergeld: Zu den Voraussetzungen für ein erkranktes, aber ausbildungswilliges Kind

Handwerkerleistungen: Keine Steuerermäßigung bei Versicherungserstattung

Kraftfahrzeugsteuer ist auch bei einem Dieselfahrverbot zu zahlen

Prozesskosten für Umgangsrechtsstreit als außergewöhnliche Belastungen?

  • Freiberufler und Gewerbetreibende

Dienstwagen: Keine Einzelbewertung bei nur gelegentlichen Fahrten zur Betriebsstätte

Brexit: Erleichterter Wechsel von der Limited in das deutsche Recht

Finanzgericht Düsseldorf: Aufwendungen für Herrenabende sind gemischt veranlasst

  • Personengesellschaften und deren Gesellschafter

Realteilung durch neue Verwaltungsanweisung vereinfacht

  • Umsatzsteuerzahler

Bauträger haben in Altfällen einen UmsatzsteuerErstattungsanspruch

Verwaltung übernimmt Rechtsprechung zur Rechnungsanschrift

  • Arbeitgeber

PkwKauf: Rabatte für Beschäftigte eines verbundenen Unternehmens kein Arbeitslohn

Bundesfinanzministerium veröffentlicht neue Auslandsreisepauschalen ab 2019

  • Abschließende Hinweise

Das Verpackungsgesetz bringt ab 2019 zahlreiche Änderungen

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung

HRC Mandantenbrief 01/2019

Themenübersicht

Mandantenbrief Januar 2019

Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.

Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen: