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Unsere Mandantenbriefe
HRC Mandantenbrief 10/2024
Themenübersicht
Alle Steuerzahler
Doch keine Besteuerung teilentgeltlicher Grundstücksübertragungen?
Handwerkerleistungen: Keine Steuerermäßigung bei eigenmächtiger Vorauszahlung
Bundesverfassungsgericht gefragt: Ist die Höhe der Aussetzungszinsen verfassungswidrig?
Kapitalanleger
Fremdwährungskonten: Anleger durch neue Pflichten der Banken ggf. unter Zugzwang
Freiberufler und Gewerbetreibende
Informationen zur Wirtschafts-Identifikationsnummer
Nicht abziehbare Schuldzinsen: Gewinne von Tochtergesellschaften nicht einzubeziehen
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Fremd-Geschäftsführer in der GmbH seiner Ehefrau ist sozialversicherungspflichtig
Umsatzsteuerzahler
E-Rechnung: Neue Regeln gelten auch für Vereine
Höhere Freigrenze bei Geschenken gilt auch bei der Umsatzsteuer
Arbeitgeber
Kaufkraftzuschläge: Gesamtübersicht zum 1.7.2024
Arbeitnehmer
Entfernungspauschale: Erhöhung nur ab dem 21. Kilometer nicht verfassungswidrig
Abschließende Hinweise
Steuertipps für Existenzgründer
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 10/2024
HRC Mandantenbrief 09/2024
Themenübersicht
Alle Steuerzahler
Steuerbescheide: Weiterhin keine Bekanntgabe an Samstagen, aber neue Viertagesfiktion!
Verlustvortrag bei Witweneinkommen nicht zu berücksichtigen
Kapitalanleger
Termingeschäfte: Beschränkung der Verlustverrechnung verfassungsrechtlich bedenklich
Freiberufler und Gewerbetreibende
Kassensysteme: Meldepflicht startet ab 1.1.2025
Bestandskräftige Bescheide: Korrektur wegen Art und Weise der Aufzeichnungen
Häusliches Arbeitszimmer: Aufzeichnungspflichten beachten
Gewerbesteuer: Gewächshausbau und Pflanzenzucht keine eigenständigen Betriebe
Personengesellschaften und deren Gesellschafter
Partnerschaftsgesellschaft muss im Titel keinen Namen eines Partners mehr führen
Umsatzsteuerzahler
Vorsteuervergütung: Anträge für 2023 sind bis zum 30.9.2024 zu stellen
Arbeitgeber
Inflationsausgleichsprämie muss nicht allen Arbeitnehmern ausgezahlt werden
Sozialversicherung: Kein Rabattfreibetrag für Arbeitnehmer von Konzerngesellschaften
Arbeitnehmer
Zum Sonderausgabenabzug für rentenversicherungspflichtige Minijobber
Abschließende Hinweise
Steuerklassen III und V sollen ab 2030 abgeschafft werden
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 09/2024
HRC Mandantenbrief 08/2024
Themenübersicht
Alle Steuerzahler
Grundsteuer im Bundesmodell: Erste Zweifel, aber Verfassungsmäßigkeit noch ungeklärt
Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastungen
Hochwasser: Steuerliche Entlastungen für die Betroffenen
Erbschaftsteuer: Parkhaus nicht begünstigt
Kapitalanleger
Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz: Finale Staatenaustauschliste 2024 liegt vor
Freiberufler und Gewerbetreibende
E-Bilanz: Aktualisiertes Datenschema veröffentlicht
Umsatzsteuerzahler
Elektronische Rechnungen: Anwendungsschreiben liegt im Entwurf vor
Umsatzsteuersätze bei Hotelumsätzen: Nun ist der Europäische Gerichtshof gefragt
Arbeitnehmer
Aktualisiertes Anwendungsschreiben zur Arbeitnehmer-Sparzulage
Abschließende Hinweise
Voraussetzungen und Reichweite des datenschutzrechtlichen Auskunftsanspruchs
Betrugs-SMS im Namen des Bundeszentralamts für Steuern im Umlauf
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 08/2024
HRC Mandantenbrief 07/2024
Themenübersicht
lle Steuerzahler
Anstieg der gesetzlichen Altersrenten ab 1.7.2024
Bescheide: Wirksame Bekanntgabe an einen Bevollmächtigten trotz Vollmachtswiderruf
Präimplantationsdiagnostik: Aufwendungen als außergewöhnliche Belastungen
Energetische Gebäudesanierung: FAQ zur steuerlichen Förderung
Steuertipps für Menschen mit Behinderung
Vermieter
Kürzere Restnutzungsdauer eines Gebäudes durch sachverständige Schätzung
Freiberufler und Gewerbetreibende
Investitionsabzugsbetrag: Rückgängigmachung für eine steuerbefreite Photovoltaikanlage
Umsatzsteuerzahler
Erneuerung der Heizungsanlage: Kein Vorsteuerabzug bei einer Wohnraumvermietung
Arbeitgeber
Betriebsveranstaltungen: Zwei wichtige Urteile zur Lohnsteuerpauschalierung
Steuerfreie Zuschläge: Häusliche Arbeit versus Arbeit nach dem Heimarbeitsgesetz
Arbeitnehmer
Keine ermäßigte Besteuerung: Kapitalauszahlung einer Rente
Kirchliche Arbeitgeber: Erstattungen für erweiterte Führungszeugnisse kein Arbeitslohn
Abschließende Hinweise
Umsatzsteuer-Sonderprüfung 2023: Mehrergebnis in Höhe von 1,52 Mrd. EUR
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 07/2024
HRC Mandantenbrief 06/2024
Themenübersicht
Alle Steuerzahler
Jahressteuergesetz 2024: Referentenentwurf liegt vor
Elterngeld: Neuregelungen für Geburten ab 1.4.2024
BAFA: Der neue Förderkompass 2024 ist da
Rückabwicklung eines Verbraucherdarlehensvertrags löst keine Einkommensteuer aus
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Teileinkünfteverfahren: Nur im Antragsjahr müssen die Voraussetzungen vorliegen
Steuerfreiheit: Beteiligungsschwelle von 10 % durch Blockerwerb erreichbar
Keine verdeckte Gewinnausschüttung ohne Zuwendungswillen
Anhebung der Schwellenwerte zur Bestimmung der Größenklassen
Umsatzsteuerzahler
Gelockerte Sichtweise bei falschem Steuerausweis in Rechnungen an Endverbraucher
Arbeitgeber
Mehrere Minijobs gleichzeitig: Diese Spielregeln sind einzuhalten
Arbeitnehmer
Doppelte Haushaltsführung: Zweitwohnungsteuer fällt unter die 1.000 EUR-Grenze
Abschließende Hinweise
Keine Sonderausgaben: Vom Krankengeld einbehaltene Rentenversicherungsbeiträge
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 06/2024
HRC Mandantenbrief 05/2024
Themenübersicht
Alle Steuerzahler
Wachstumschancengesetz: Die Odyssee ist zu Ende
Steuernachteile beim Berliner Testament
Energetische Gebäudesanierung: Wann gibt es die Steuerermäßigung bei Ratenzahlung?
Keine Werbungskosten: Prozesskosten zur Erlangung nachehelichen Unterhalts
Außergewöhnliche Belastungen: Angemessene Kosten bei behinderungsbedingtem Umbau
Kapitalanleger
Informationen zu ausländischen Bankkonten: Übermittlung ist verfassungsgemäß
Freiberufler und Gewerbetreibende
GoBD: Neues Schreiben der Finanzverwaltung
Taxi- und Mietwagenunternehmen: Richtige Aufzeichnung von Geschäftsvorfällen
Rückstellung für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen: Einzubeziehende Kosten
Umsatzsteuerzahler
Vorsteuervergütungsverfahren: Anträge bis 30.9.2024 stellen
Arbeitgeber
Mindestlohn: Keine einseitige Umstellung von jährlicher Sonderzahlung
auf monatliche Zahlungen
Abschließende Hinweise
Steuertipps für Familien
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 05/2024
HRC Mandantenbrief 04/2024
Themenübersicht
Alle Steuerzahler
Tilgung eines geerbten Darlehens mittels „Wohn-Riester“ wohl zulässig
Wachstumschancengesetz: Wird der Bundesrat zustimmen?
Förderung der energetischen Gebäudesanierung: Aktualisierte Bescheinigungen
Zuwendungsempfängerregister jetzt online
Ordnungsmäßigkeit eines elektronischen Fahrtenbuchs
Freiberufler und Gewerbetreibende
Pauschbeträge für Sachentnahmen 2024
Investitionsabzugsbetrag: Wie ist die Gewinngrenze zu ermitteln?
Influencer: Keine Betriebsausgaben für bürgerliche Kleidung und Accessoires
Pauschalierung der Einkommensteuer bei VIP-Logen
Personengesellschaften und deren Gesellschafter
Buchwert-Übertragungen auch zwischen beteiligungsidentischen
Personengesellschaften möglich
Umsatzsteuerzahler
Ist-Besteuerung: Zeitpunkt der Vereinnahmung des Entgelts bei Überweisungen
Arbeitnehmer
Kein Arbeitslohn: Gewinn aus marktüblichem Verkauf einer Mitarbeiterbeteiligung
Darlehen nach dem Aufstiegsfortbildungsförderungsgesetz: Teilerlass ist Arbeitslohn
Abschließende Hinweise
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 04/2024
Verzugszinsen
HRC Mandantenbrief 03/2024
Themenübersicht
Alle Steuerzahler
Private Veräußerungsgeschäfte im Zusammenhang mit Erbfällen und Selbstnutzung
Bonuszahlungen der gesetzlichen Krankenkassen: 150 EUR bleiben weiter „steuerfrei“
Doppelte Haushaltsführung: Mietzahlungen für Zweitwohnung durch den anderen Ehegatten dennoch abzugsfähig
Kinderbetreuungskosten getrennter Eltern: Das Bundesverfassungsgericht ist gefragt
Vermieter
Vorfälligkeitsentschädigung als Werbungskosten: Diese Spielregeln sind einzuhalten!
Kapitalanleger
Investmentfonds: Vorabpauschalen sind wieder relevant
Freiberufler und Gewerbetreibende
Meldepflichten digitaler Plattformbetreiber: Meldefrist bis 31.3.2024 verlängert
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Jahresabschluss: Anhebung der Schwellenwerte für die Bestimmung der Größenklassen
Arbeitgeber
Überlassung von Fahrradzubehör kann steuerfrei sein
Lohnsteuerabzugsverfahren: Vorsorgepauschale an Beitragssätze angepasst
Geringfügigkeits-Richtlinien wurden aktualisiert
Abschließende Hinweise
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 03/2024
HRC Mandantenbrief 02/2024
Themenübersicht
Alle Steuerzahler
Personengesellschaften: Unsicherheiten bei der Grunderwerbsteuer sind beseitigt
Grundfreibetrag, Unterhaltshöchstbetrag und Kinderfreibetrag sollen erhöht werden
Grundsteuerbewertung: Neue Vorschriften auch verfassungswidrig?
Schulgeld: Beitrag an Schulförderverein kann zum Sonderausgabenabzug berechtigen
Vermieter
Sonderabschreibungen für den Mietwohnungsneubau: Neuregelungen in
der Steuererklärung 2023
Freiberufler und Gewerbetreibende
Wirtschafts-Identifikationsnummer ab Herbst 2024
NRW-Überbrückungshilfe Plus ist steuerpflichtige Betriebseinnahme
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Offenlegung der Jahresabschlüsse 2022: Keine Ordnungsgeldverfahren bis 2.4.2024
Arbeitgeber
Private Kranken-/Pflegeversicherung: Datenaustausch zwei Jahre später als geplant
Verbesserungen bei der Mitarbeiterkapitalbeteiligung
Arbeitnehmer
Ab 2024 profitieren mehr Steuerpflichtige von der Arbeitnehmer-Sparzulage
Neue Umzugskostenpauschalen ab 1.3.2024
Abschließende Hinweise
Die Bundesregierung muss sparen: Neue Einkommensgrenzen beim Elterngeld
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 02/2024
HRC Mandantenbrief 01/2024
Themenübersicht
Alle Steuerzahler
Wachstumschancengesetz vorerst gestoppt: Vermittlungsausschuss angerufen
Keine Nachlassverbindlichkeiten: Steuern auf die durch Erben rückwirkend
erklärte Betriebsaufgabe
Privatschulbesuch: Kosten für hochbegabtes Kind keine außergewöhnlichen Belastungen
Zum Umfang der erbschaftsteuerlichen Befreiung eines Familienheims
Vermieter
Zuwendungsnießbrauch an minderjährige Kinder kann anzuerkennen sein
Liebhaberei: Keine Steuerersparnis durch die Vermietung von Luxusimmobilien
Freiberufler und Gewerbetreibende
Einkünfteabgrenzung bei Tätigkeit als Experte für eine TV-Sendung
Pauschale Betriebsausgaben: Verwaltung darf die Regeln weitgehend frei ausgestalten
Umsatzsteuerzahler
Umsatzsteuerentlastung für die Gastronomie wird nicht verlängert
Arbeitgeber
Neue Rechengrößen in der Sozialversicherung für 2024
Bundesfinanzminis
Alle Steuerzahler
Wachstumschancengesetz vorerst gestoppt: Vermittlungsausschuss angerufen
Keine Nachlassverbindlichkeiten: Steuern auf die durch Erben rückwirkend
erklärte Betriebsaufgabe
Privatschulbesuch: Kosten für hochbegabtes Kind keine außergewöhnlichen Belastungen
Zum Umfang der erbschaftsteuerlichen Befreiung eines Familienheims
Vermieter
Zuwendungsnießbrauch an minderjährige Kinder kann anzuerkennen sein
Liebhaberei: Keine Steuerersparnis durch die Vermietung von Luxusimmobilien
Freiberufler und Gewerbetreibende
Einkünfteabgrenzung bei Tätigkeit als Experte für eine TV-Sendung
Pauschale Betriebsausgaben: Verwaltung darf die Regeln weitgehend frei ausgestalten
Umsatzsteuerzahler
Umsatzsteuerentlastung für die Gastronomie wird nicht verlängert
Arbeitgeber
Neue Rechengrößen in der Sozialversicherung für 2024
Bundesfinanzministerium veröffentlicht die Auslandsreisepauschalen für 2024
Abschließende Hinweise
Steuerliche Erleichterungen wegen Sturmflut in Schleswig-Holstein
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 01/2024
terium veröffentlicht die Auslandsreisepauschalen für 2024
Abschließende Hinweise
Steuerliche Erleichterungen wegen Sturmflut in Schleswig-Holstein
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 01/2024
HRC Mandantenbrief 12/2023
Themenübersicht
Alle Steuerzahler
Wichtige Grundsätze zur Aufbewahrung und Vernichtung von Geschäftsunterlagen
Berücksichtigung früherer Erwerbe bei der Schenkungsteuer:
Festgestellter Grundstückswert ist bindend
Außergewöhnliche Belastungen: Unterbringung in einer Pflegewohngemeinschaft
Freiberufler und Gewerbetreibende
EU-Taxameter und Wegstreckenzähler: Bis Ende 2025 ist eine TSE nicht verpflichtend
Verluste in der Anlaufphase: In diesen Fällen sind sie anzuerkennen
Gewinnermittlung: Anforderungen an die passive Rechnungsabgrenzung
Gewerbesteuer-Hinzurechnung: Aufwendungen für die Überlassung von Ferienimmobilien
Arbeitgeber
Freie Unterkunft und Verpflegung: Voraussichtliche Sachbezugswerte für 2024
Arbeitnehmer
Firmenwagen: Ohne arbeitsvertragliche Regelung mindern Garagenkosten
den geldwerten Vorteil nicht
Wie müssen Arbeitnehmer Gewinnanteile aus typisch stillen Beteiligungen versteuern?
Abschließende Hinweise
Broschüre: Elternzeit und Beurlaubung/Teilzeitbeschäftigung aus familiären Gründen
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 12/2023
HRC Mandantenbrief 11/2023
Themenübersicht
Alle Steuerzahler
Familienheim: Erbschaftsteuerbefreiung trotz Einzug erst nach Ablauf der Sechsmonatsfrist
Digitale Rentenübersicht ist online
Vermieter
Einkunftserzielungsabsicht beim Erwerb zahlreicher unbebauter Grundstücke
Freiberufler und Gewerbetreibende
Erbschaft- und Schenkungsteuer: Antrag auf Optionsverschonung ist mit Risiko verbunden
Betriebsausgaben: Abgrenzung zwischen Bewirtungskosten und Aufmerksamkeiten
Künstlersozialabgabe: Abgabesatz bleibt im Jahr 2024 bei 5,0 %
Richtsatzsammlung für 2022 veröffentlicht
Gewerbesteuer: Keine Hinzurechnung von Sponsorenleistungen
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Verdeckte Gewinnausschüttung wegen Privatnutzung des Pkw trotz Nutzungsverbot?
Verstoß gegen Mindestlohn: GmbH-Geschäftsführer haften nicht persönlich
Arbeitgeber
Mitarbeiter-PC-Programme: Sozialversicherungsrechtliche Behandlung
Abschließende Hinweise
Mindeststeuergesetz: Regierungsentwurf liegt vor
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 11/2023
HRC Mandantenbrief 10/2023
Themenübersicht
Alle Steuerzahler
Wachstumschancengesetz: Regierungsentwurf liegt nun (endlich) vor
Arbeitszimmer und Homeoffice-Pauschale seit 2023: Anwendungsschreiben veröffentlicht
Freiberufler und Gewerbetreibende
Nicht abzugsfähige Schuldzinsen: Typisierte Ermittlung auf dem Prüfstand
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
EU-Standards zur Nachhaltigkeitsberichterstattung
Umsatzsteuerzahler
Leistungen eines Rechtsanwalts als Schuldnerberater steuerpflichtig
Arbeitgeber
Sozialversicherung: Selbstständig tätig oder in einer abhängigen Beschäftigung?
Arbeitnehmer
Dienstreise: Keine pauschalen Kilometersätze für Fahrten mit dem Fahrrad
Abschließende Hinweise
Umsatzsteuer: FAQ zu Photovoltaikanlagen
Broschüre mit Steuertipps für Existenzgründer
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 10/2023
HRC Mandantenbrief 09/2023
Themenübersicht
Alle Steuerzahler
Steuerfreiheit für kleine Photovoltaikanlagen: Anwendungsschreiben der Finanzverwaltung
Haushaltsnahe Dienstleistungen: Steuerermäßigung auch für Mieter
Online-Pokergewinn kann steuerpflichtig sein
Pkw-Unfall im Ausland: Ende der Kfz-Steuerpflicht bei Nichtbenutzung
Vermieter
Steuerfahndung erhält Daten von Online-Vermietungsportal
Kapitalanleger
Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz: Finale Staatenaustauschliste 2023 liegt vor
Freiberufler und Gewerbetreibende
Erstattungszinsen zur Gewerbesteuer als steuerpflichtige Betriebseinnahmen
Kassenbuchführung im Taxi- und Mietwagengewerbe
Arbeitgeber
Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit: Zuschläge bei Urlaubsentgelt sind beitragspflichtig
Arbeitnehmer
Doppelte Haushaltsführung: Revision zum Abzug von Stellplatzkosten anhängig
Abschließende Hinweise
Außergewöhnliche Belastung: Kosten für eine operative Fettabsaugung (Liposuktion)
Wachstumschancengesetz in der Pipeline
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 09/2023
HRC Mandantenbrief 08/2023
Themenübersicht
Alle Steuerzahler
Erhöht der Altersentlastungsbetrag den Verlustvortrag?
Abzinsung eines ratierlich gezahlten Kaufpreises: Zinsen sind Einkünfte aus Kapitalvermögen
Freiberufler und Gewerbetreibende
Modernisierung des Personengesellschaftsrechts: GbR-Neuregelungen gelten ab 2024
Kleine Photovoltaikanlagen: Erwerbstätigkeit muss nicht mehr angezeigt werden
Kein Abzug finaler ausländischer Betriebsstättenverluste
Umsatzsteuerzahler
Ermäßigter Umsatzsteuersatz: Vermietung von Wohncontainern an Erntehelfer
Gewährleistungseinbehalt in der Bauwirtschaft: Uneinbringlichkeit auf Zeit (vorerst)
weiter akzeptiert
Arbeitgeber
Neue Beitragssätze in der Pflegeversicherung ab 1.7.2023
Arbeitnehmer
Werbungskosten: Umzugskosten wegen Einrichtung eines Homeoffice
Ermäßigte Besteuerung von Abfindungen nur bei Zusammenballung der Einkünfte
Ausbildung zum Rettungshelfer als Berufsausbildung
Abschließende Hinweise
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 08/2023
HRC Mandantenbrief 07/2023
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 07/2023:
Alle Steuerzahler
Haushaltsnahe Dienstleistungen: Hausnotrufsystem ohne Sofort-Hilfe nicht begünstigt
Erbfallkostenpauschale auch für Nacherben
Steuerliche Grenzwerte: Unterscheidung zwischen Brutto- und Nettowert
Vermieter
DSGVO: Darf das Finanzamt Unterlagen mit personenbezogenen Daten anfordern?
Kapitalanleger
Höhere Zinsen: Eventuell Freistellungsaufträge anpassen
Freiberufler und Gewerbetreibende
Corona-Hilfen sind nicht ermäßigt zu besteuern
Homepage: Keine Nutzungsdauer von einem Jahr
Umsatzsteuerzahler
Vorsteuervergütungsverfahren: Anträge bis 30.9.2023 stellen
Entnahme von „alten“ Photovoltaikanlagen aus dem Unternehmensvermögen
Arbeitgeber
Reform des Arbeitszeitgesetzes: Elektronische Zeiterfassung für Beschäftigte in der Pipeline
Kein Minijob und Hauptjob beim gleichen Arbeitgeber
Arbeitnehmer
Aufwendungen für unangemessene Feiern sind nicht als Werbungskosten abzugsfähig
Abschließende Hinweise
Förderkompass 2023: Die Programme des BAFA auf einen Blick
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 07/2023
HRC Mandantenbrief 06/2023
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 06/2023:
Alle Steuerzahler
Veräußerung der Haushälfte nach Ehescheidung mitunter zu versteuern
Alleinerziehend: Wann liegt eine Haushaltsgemeinschaft vor?
Freiberufler und Gewerbetreibende
Schriftsteller, Künstler und Co.: Erhöhte Betriebsausgabenpauschalen
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Keine Verrechnung vororganschaftlicher Verluste im Organkreis
Ertragsteuerliche Behandlung von Genussrechtskapital
Personengesellschaften und deren Gesellschafter
„Untreuer Gesellschafter“: Einkünftezurechnung bei unrechtmäßigem Betriebsausgabenabzug
Betriebsaufspaltung: Neue Rechtsprechung zur personellen Verflechtung gilt erst ab 2024
Umsatzsteuerzahler
Temporäre Absenkung der Umsatzsteuer für Lieferungen von Gas und Wärme
Arbeitgeber
Pflegeversicherung: Neue Beitragssätze ab 1.7.2023 in der Pipeline
Arbeitnehmer
Keine Werbungskosten: Umschulungskosten nach Erwerbstätigkeit ohne Berufsausbildung
Unentgeltliche Übertragung von GmbH-Anteilen muss kein Arbeitslohn sein
Abschließende Hinweise
Steuerfreie Inflationsausgleichsprämie: Diese Arbeitnehmer sind begünstigt
Broschüre: Steuertipps für Menschen mit Renten- und Pensionseinkünften
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 06/2023
HRC Mandantenbrief 05/2023
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 05/2023:
Alle Steuerzahler
Energiepreispauschale für Studierende und Fachschüler: Antrag ist endlich möglich
Energiepreispauschale für Rentner: Keine Eintragungen in der Steuererklärung 2022
Minderjährige Kinder: Zuwendungsnießbrauch kann Gestaltungsmissbrauch sein
Kapitalanleger
Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz: Voraussichtliche Staatenaustauschliste 2023
Freiberufler und Gewerbetreibende
Pensionszusagen: Keine Rückstellung bei schädlichen Vorbehalten
Mitarbeiterboni ohne Rechtsanspruch: Rückstellung dennoch möglich
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Handelsregister: Geschäftsführer müssen die Einsehbarkeit ihrer Daten hinnehmen
Umsatzsteuerzahler
Organschaft: Neue Rechtsprechung zur finanziellen Eingliederung
Merkblatt für Unternehmer in der Bauwirtschaft
Arbeitnehmer
Keine Anwendung der Fahrtenbuchmethode bei Schätzung des Treibstoffverbrauchs
Abschließende Hinweise
Grundrentenzuschlag: Steuerbescheide werden automatisch korrigiert
Broschüre „Vereine & Steuern“ neu aufgelegt
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 05/2023
HRC Mandantenbrief 04/2023
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 04/2023:
Alle Steuerzahler
Behindertengerechter Gartenumbau ist keine außergewöhnliche Belastung
Prämien aus der Treibhausgasminderungs-Quote: Alles Wichtige zur Besteuerung
Kapitalanleger
Kryptowährungen: Veräußerungsgewinne sind steuerpflichtig
Freiberufler und Gewerbetreibende
Steuermindernde Rückstellung für Altersfreizeit
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Wechselseitiger Verkauf von Anteilen: Anteilsrotation unter Wert ist nicht anzuerkennen
Umsatzsteuerzahler
Photovoltaikanlagen: Finales Schreiben der Finanzverwaltung zum neuen Nullsteuersatz
Arbeitgeber
Arbeitgeber kauft das Arbeitnehmer-Handy für 1 EUR: Privatnutzung ist dennoch steuerfrei
Steuerfreie Aufmerksamkeiten an Angehörige des Mitarbeiters bei Haushaltszugehörigkeit
Beiträge zur Gruppenkrankenversicherung: Zum zeitlichen Zufluss als Arbeitslohn
Arbeitnehmer
Merkblatt zur Steuerklassenwahl 2023 für Ehegatten und Lebenspartner
Doppelte Haushaltsführung bei Hauptwohnsitz im Ausland: Nachweis der Kostenbeteiligung
Abschließende Hinweise
Bis Ende Februar wurden 78 % aller Grundsteuer-Erklärungen abgegeben
Maßnahmen zur Unterstützung der Opfer des Erdbebens in der Türkei und in Syrien
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 04/2023
Verzugszinsen
HRC Mandantenbrief 03/2021
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 03/2021:
Alle Steuerzahler
Anwendungsschreiben zur Steuerermäßigung bei energetischen Gebäudesanierungen
Familienheim: Wegfall der Erbschaftsteuerbefreiung bei krankheitsbedingtem Auszug
Verpflegungsmehraufwand und Unterkunftskosten bei Auslands(praxis)semestern
Steuerermäßigung für Hausnotrufsystem in eigener Wohnung
Vermieter
Anschaffungsnahe Herstellungskosten: Aufwendungen vor dem Erwerb zählen nicht
Corona-Krise: Erfreuliche Verwaltungsmeinung bei ausbleibenden Mieteinnahmen
Freiberufler und Gewerbetreibende
Richtsatzsammlung für 2019 veröffentlicht
Umsatzsteuerzahler
Corona-Krise: Herabsetzung der Sondervorauszahlung 2021 auf 0 EUR möglich!
Arbeitgeber
Berufliche Auslandsreisen: Neue Pauschbeträge ab 1.1.2021
Arbeitgeberleistungen: Kostenübernahme für Corona-Tests ist kein Arbeitslohn
Arbeitnehmer
Postzusteller und Rettungsassistenten haben eine erste Tätigkeitsstätte
Kinderbetreuung: Mindert ein Arbeitgeberzuschuss den Sonderausgabenabzug?
Abschließende Hinweise
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 03/2021
HRC Mandantenbrief 02/2021
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 02/2021:
Alle Steuerzahler
Jahressteuergesetz 2020 bringt viele Neuerungen für die Einkommensteuer
Keine Steuerermäßigung für Werkstattleistungen und Straßenreinigungen
Eltern erhalten Entschädigung bei Kita- und Schulschließungen
Verlängerte Abgabefrist für Steuererklärung 2019 bis zum 31.8.2021
Vermieter
Kaufpreisaufteilung bei Grundstücken: Absage für BMF-Arbeitshilfe
Kapitalanleger
Zur Antragsfrist für eine Günstigerprüfung
Arbeitgeber
Teilnahme an einem Firmenfitnessprogramm kann steuerfrei sein
Meldung zur Sozialversicherung: Kennzeichen „Mehrfachbeschäftigung“ ab 2021 entfallen
Arbeitnehmer
Zur Besteuerung des Dienstwagens bei Tätigkeit im Homeoffice
Doppelte Haushaltsführung: Kein eigener Hausstand junger Arbeitnehmer im Elternhaus
Abschließende Hinweise
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 02/2021
HRC Mandantenbrief 01/2021
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 01/2021:
Alle Steuerzahler
Gesetzgebung: Doppelte Behinderten-Pauschbeträge ab 2021
Gesetzgebung: Kindergeld steigt um 15 EUR monatlich
Handwerkerleistung: Erschließungsbeiträge nicht begünstigt
Umgangsrechtsstreit: Prozesskosten sind keine außergewöhnliche Belastung
Alterseinkünfte-Rechner für Rentner
Freiberufler und Gewerbetreibende
Update: Corona-Hilfen der Bundesregierung
Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als abzugsfähige Betriebsausgaben
Fahrtenbuch oder Ein-Prozent-Regel?
Umsatzsteuerzahler
Ab 2021 gelten wieder die alten Umsatzsteuersätze
Behandlung von Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheinen
Arbeitgeber
Verpflegungspauschalen: Kürzung auch bei nicht beanspruchten Mahlzeiten
Neue Beitragsbemessungsgrenzen für 2021
Arbeitnehmer
Merkblatt zur Steuerklassenwahl 2021 für Ehegatten und Lebenspartner
Abschließende Hinweise
Jahressteuergesetz 2020 noch nicht in „trockenen Tüchern“
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 01/2021
HRC Mandantenbrief 12/2020
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 12/2020:
Alle Steuerzahler
Verkauf einer Ferienwohnung vor Ablauf der Zehnjahresfrist: Inventar nicht zu versteuern
Erste Tätigkeitsstätte: Keine Reisekosten bei einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme
Keine Übertragung des Betreuungsfreibetrags nach Volljährigkeit des Kindes
Kindergeldanspruch beim Freiwilligendienst „Erasmus+“
Zinsertrag bei verbilligter Veräußerung eines Hausgrundstücks gegen Rentenzahlungen
Freiberufler und Gewerbetreibende
Pkw und Arbeitszimmer: Restriktive Rechtsprechung bei Verkauf und Betriebsaufgabe
Coronavirus: Außerordentliche Wirtschaftshilfe für temporäre Schließungen im November
Künstlersozialabgabe soll zum 1.1.2021 auf 4,4 % steigen
Personengesellschaften und deren Gesellschafter
Schenkung: Vorsicht bei disquotaler Einlage in das Gesellschaftsvermögen einer KG
Arbeitgeber
Minijobs: Neue Umlagesätze seit Oktober 2020
Mindestlohn steigt bis 2022 in vier Stufen
Arbeitnehmer
Doppelte Haushaltsführung: Fallen Kosten für einen Stellplatz unter die 1.000 EUR-Grenze?
Abschließende Hinweise
Ergebnisse der Betriebsprüfung 2019
Schenkungsteuer: Urenkel haben keinen Anspruch auf den Freibetrag von Enkeln
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 12/2020
HRC Mandantenbrief 12/2020
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 12/2020:
Alle Steuerzahler
Verkauf einer Ferienwohnung vor Ablauf der Zehnjahresfrist: Inventar nicht zu versteuern
Erste Tätigkeitsstätte: Keine Reisekosten bei einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme
Keine Übertragung des Betreuungsfreibetrags nach Volljährigkeit des Kindes
Kindergeldanspruch beim Freiwilligendienst „Erasmus+“
Zinsertrag bei verbilligter Veräußerung eines Hausgrundstücks gegen Rentenzahlungen
Freiberufler und Gewerbetreibende
Pkw und Arbeitszimmer: Restriktive Rechtsprechung bei Verkauf und Betriebsaufgabe
Coronavirus: Außerordentliche Wirtschaftshilfe für temporäre Schließungen im November
Künstlersozialabgabe soll zum 1.1.2021 auf 4,4 % steigen
Personengesellschaften und deren Gesellschafter
Schenkung: Vorsicht bei disquotaler Einlage in das Gesellschaftsvermögen einer KG
Arbeitgeber
Minijobs: Neue Umlagesätze seit Oktober 2020
Mindestlohn steigt bis 2022 in vier Stufen
Arbeitnehmer
Doppelte Haushaltsführung: Fallen Kosten für einen Stellplatz unter die 1.000 EUR-Grenze?
Abschließende Hinweise
Ergebnisse der Betriebsprüfung 2019
Schenkungsteuer: Urenkel haben keinen Anspruch auf den Freibetrag von Enkeln
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 12/2020
HRC Mandantenbrief 11/2020
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 11/2020:
Alle Steuerzahler
Bonuszahlungen gesetzlicher Krankenkassen: Auswirkungen auf den Sonderausgabenabzug
Prozesskosten wegen Baumängeln am Eigenheim keine außergewöhnlichen Belastungen
Broschüre mit Steuertipps für Existenzgründer
Kind wohnt mit Lebensgefährten zusammen: Keine Kürzung des Unterhaltshöchstbetrags
Vermieter
Abbruchkosten: Wie ermittelt sich der Werbungskostenabzug?
Freiberufler und Gewerbetreibende
Umstellung elektronischer Kassen: Bundesfinanzministerium sorgt für Unsicherheit
Neue Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) 2020
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Der Jahresabschluss 2019 ist bis Ende 2020 offenzulegen
Umsatzsteuerzahler
Vorsteuerabzug: Verwaltung positioniert sich zur rückwirkenden Rechnungsberichtigung
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Vergabe setzt schriftlichen Antrag voraus
Arbeitgeber
Freie Unterkunft und Verpflegung: Voraussichtliche Sachbezugswerte 2021
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung: Muster für 2021 veröffentlicht
Arbeitnehmer
Firmenwagen mit Eigenanteil: Kein Werbungskostenabzug für Familienheimfahrten
Abschließende Hinweise
Baukindergeld: Förderzeitraum soll bis 31.3.2021 verlängert werden
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 11/2020
HRC Mandantenbrief 10/2020
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 10/2020:
Alle Steuerzahler
Jahressteuergesetz 2020: Regierungsentwurf enthält viele steuerliche Neuregelungen
Kurzarbeitergeld und Überbrückungshilfe gehen in die Verlängerung
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende auch im Trennungsjahr möglich?
Vermieter
Einkünfteerzielungsabsicht bei Ferienwohnungen
Freiberufler und Gewerbetreibende
Praxisveräußerung: Zugewinnung neuer Mandate in geringem Umfang unschädlich
Umsatzsteuerzahler
Keine Rechnungsberichtigung bei unzureichender Leistungsbeschreibung
Keine umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung bei Wohnsitz im Ausland
Arbeitgeber
Sozialversicherungspflicht: Kommanditist einer KG kann abhängig beschäftigt sein
Abschließende Hinweise
Bauabzugsteuer bei Errichtung von Freiland-Fotovoltaikanlagen
Unverhältnismäßig hohe Geschäftsführervergütungen gefährden die Gemeinnützigkeit
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 10/2020
HRC Mandantenbrief 09/2020
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 09/2020:
Alle Steuerzahler
Grundfreibetrag, Kindergeld und -freibeträge sollen ab 2021 steigen
In der Pipeline: Verdopplung der Behinderten-Pauschbeträge ab 2021
Haushaltsnahe Dienstleistungen: Neues zum Abzug von Pflegekosten für Angehörige
Provisionen können das Elterngeld erhöhen
Vermieter
Sonderabschreibungen für den Mietwohnungsneubau: Anwendungsschreiben veröffentlicht
Freiberufler und Gewerbetreibende
15 Bundesländer gewähren erneuten Aufschub bei der Umstellung elektronischer Kassen
Corona-Update: Anträge auf Überbrückungshilfe
Voller Betriebsausgabenabzug bei einer Notfallpraxis im Wohnhaus möglich
Umsatzsteuerzahler
Pauschalpreise: Aufteilung in der Gastronomie und für Beherbergungsleistungen
Vorsteuerabzug für die Renovierung eines Home-Office teilweise zulässig
Neue Entwicklungen bei der Option zur Steuerpflicht bei Vermietungsumsätzen
Arbeitgeber
Mindestlohn soll bis 2022 in vier Stufen steigen
Abschließende Hinweise
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 09/2020
HRC Mandantenbrief 08/2020
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 08/2020:
Alle Steuerzahler
Das Zweite Corona-Steuerhilfegesetz im Überblick
Vergebliche Prozesskosten können bei der Erbschaftsteuer abgezogen werden
Versorgungsleistungen: Sonderausgabenabzug setzt vertragskonformes Verhalten voraus
Anforderungen an die Übertragung des Betreuungsfreibetrags
Vermieter
Vermietungsverluste: Zur unentgeltlichen Übertragung des Mietobjekts auf Angehörige
Umsatzsteuerzahler
Übernommene Umzugskosten durch den Arbeitgeber
Arbeitgeber
Kurzfristige Beschäftigung: Erhöhte Zeitgrenzen bis zum 31.10.2020 und die Folgen
Arbeitnehmer
Entfernungspauschale: Hin- und Rückweg an unterschiedlichen Arbeitstagen
Abschließende Hinweise
Finanzbeamter „übersieht“ Prüfhinweise: Korrektur des Steuerbescheids scheitert
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 08/2020
HRC Mandantenbrief 07/2020
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 07/2020:
Alle Steuerzahler
Corona-Krise: Bundesregierung beschließt milliardenschweres Konjunkturprogramm
Corona-Steuerhilfegesetz „in trockenen Tüchern“
Berücksichtigung von Kosten für ein Arbeitszimmer bei Ehegatten
Freiberufler und Gewerbetreibende
Betriebsaufgabe gegen Rentenzahlungen: Es soll kein Besteuerungs-Wahlrecht geben
Bon-Pflicht für Bäcker bleibt bestehen
Neues zur Widerlegung des Anscheinsbeweises für die Privatnutzung eines betrieblichen Pkws
Umsatzsteuerzahler
Supermarkt-Rabattmodell „Mitgliedschaft“ unterliegt dem Regelsteuersatz
Arbeitgeber
Summenbescheid: Nachgezahlte Beiträge sind kein Arbeitslohn
Arbeitnehmer
Angepasste Umzugskostenpauschalen ab 1.6.2020
Abschließende Hinweise
Steuerinformationen für Schüler- und Studentenjobs
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 07/2020
HRC Mandantenbrief 06/2020
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 06/2020:
Alle Steuerzahler
Neue Corona-Maßnahmen: Höheres Kurzarbeitergeld, Lockerungen beim Elterngeld …
Expertenanhörung zur Doppelbesteuerung der Rente
Rollstuhlgerechte Umbaumaßnahmen im Garten als außergewöhnliche Belastungen?
Vermieter
Verbilligte Vermietung: Bestimmung der „ortsüblichen Marktmiete“
Freiberufler und Gewerbetreibende
Voraussetzungen für eine steuerbegünstigte Veräußerung einer freiberuflichen Praxis
Geschäftsführer und Gesellschafter von Kapitalgesellschaften
Keine Organschaft bei fehlendem Ausweis des Verlustausgleichsanspruchs in der Bilanz
Umsatzsteuerzahler
Vorsteuervergütungsverfahren: Anträge bis 30.9.2020 stellen
Vereinfachungen für den Vorsteuerabzug für vor 2020 erworbene Bahntickets
Arbeitgeber
Keine Pauschalbesteuerung bei einer Jahresabschlussfeier für Führungskräfte
Abschließende Hinweise
Kindergeldanspruch trotz Unterbrechung des Freiwilligen Sozialen Jahres wegen Krankheit
Ergebnisse der Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau in 2019
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 06/2020
HRC Mandantenbrief 05/2020
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 05/2020:
Alle Steuerzahler
Corona-Pandemie: Ein Überblick über Hilfspakete und Sofortmaßnahmen
Privates Veräußerungsgeschäft bei Verkauf eines zuvor geschenkten Grundstücks
Steuerermäßigung für energetische Sanierung: Muster für die Bescheinigungen veröffentlicht
Neue Formulare für die Einkommensteuererklärung
Freiberufler und Gewerbetreibende
Externe Datenschutzbeauftragte sind gewerbliche Unternehmer
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Verdeckte Gewinnausschüttung: Tante kann eine nahestehende Person sein
Arbeitnehmer
Regelmäßig keine doppelte Haushaltsführung: Eltern und Kinder leben am Beschäftigungsort
Krankheitskosten aufgrund eines Wegeunfalls sind als Werbungskosten abziehbar
Abschließende Hinweise
Steuerpflichtig: Privater Weiterverkauf von Tickets für das Finale der Champions League
Broschüre: Steuertipps für behinderte Menschen und Ruheständler
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 05/2020
HRC Mandantenbrief 04/2020
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 04/2020:
Alle Steuerzahler
Die Ost-West-Rentenangleichung führt nicht zur Neuberechnung des Freibetrags
Schenkungsteuer: Schenkung an ein Kind bei Weiterschenkung an das Enkelkind
Vermieter
Kaufpreisaufteilung für ein bebautes Grundstück mit Arbeitshilfe der Finanzverwaltung?
Erhaltungsaufwand: Berücksichtigung nicht verteilter Beträge im Erbfall
Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung einer Ferienwohnung
Kapitalanleger
Gesetzgeber hat die Verlustverrechnung bei Kapitaleinkünften erschwert
Freiberufler und Gewerbetreibende
Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Höhe der Rückstellung in der Steuerbilanz
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Zur Anerkennung einer Pensionsrückstellung mit Abfindungsklausel
Buchung auf Verrechnungskonto: Keine Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen
Grunderwerbsteuer: Steuervergünstigung für Umwandlungen im Konzern
Arbeitgeber
Arbeitslohn: Entgelt für Werbung auf privatem Pkw
Arbeitnehmer
Ratgeber für Lohnsteuerzahler 2020
Abschließende Hinweise
Tagesmütter: Zahlungen von Jugendämtern sind steuerpflichtig
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 04/2020
Verzugszinsen
HRC Mandantenbrief 03/2020
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 03/2020:
Alle Steuerzahler
Erstausbildungskosten: Bundesverfassungsgericht bestätigt die steuerliche Behandlung
Doppelte Haushaltsführung: Beteiligung an den laufenden Kosten am Haupthausstand?
Prozesskosten zur Erlangung nachehelichen Unterhalts als Werbungskosten abzugsfähig
Brexit: Vorerst keine unmittelbaren Auswirkungen
Kapitalanleger
Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz: Voraussichtliche Staatenaustauschliste 2020
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Miete: Zuflussfiktion beim beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer
Personengesellschaften und deren Gesellschafter
E-Bilanz: Ergebnisverteilung bei Personengesellschaften
Umsatzsteuerzahler
Neue Rechtsprechung zur Unternehmereigenschaft von Aufsichtsratsmitgliedern
Vorsteuerabzug: Frist für Zuordnungsentscheidung steht auf dem Prüfstand
Arbeitgeber
Gehaltsextras: Günstige Rechtsprechung zur Zusätzlichkeit soll ausgehebelt werden
Zahlungen zur Abgeltung des Urlaubs bei Tod des Arbeitnehmers sind beitragspflichtig
Arbeitnehmer
Sky-Bundesliga-Abo als Werbungskosten
Abschließende Hinweise
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 03/2020
HRC Mandantenbrief 02/2020
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 02/2020:
Alle Steuerzahler
Gesetzgebung: Energetische Sanierung wird gefördert und die Pendlerpauschale erhöht
Erbschaftsteuer: Nachversteuerung des Familienheims bei Eigentumsaufgabe
Bundesfinanzhof gefragt: Spekulationssteuer auf ein häusliches Arbeitszimmer?
Monatliche Umsatzbeteiligungen erhöhen das Elterngeld
Vermieter
Mitvermietung von Betriebsvorrichtungen für erweiterte Gewerbesteuerkürzung schädlich
Grundsteuererlass bei Mietausfällen in 2019
Kapitalanleger
Rückabwicklung von Baukrediten: Vergleichsbeträge nur teilweise steuerpflichtig
Freiberufler und Gewerbetreibende
Keine Gesamtplanbetrachtung: Unentgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils
Ordnungsgemäße Buchführung: Erneute Veröffentlichung der GoBD
Arbeitgeber
Insolvenzgeldumlage 2020 beträgt weiter 0,06 %
Kurzfristige Beschäftigung: Neue Verdienstgrenzen für die Pauschalbesteuerung
Sozialversicherung: Rechengrößen für 2020
Abschließende Hinweise
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 02/2020
Verzugszinsen
HRC Mandantenbrief 01/2020
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 01/2020:
Alle Steuerzahler
Jahressteuergesetz 2019 und Soli-Rückführung sind beschlossen – Steuermaßnahmen des Klimapakets vorerst ausgebremst
Auskünfte zur Betriebseröffnung: Einführung einer elektronischen Übermittlungspflicht
Umsatzsteuerliche Kleinunternehmergrenze
Vermieter
Gemischt genutzte Immobilie: Schuldzinsenabzug durch richtige Zuordnung optimieren
Freiberufler und Gewerbetreibende
Belegausgabepflicht ab 1.1.2020: Finanzverwaltung wird keine Bußgelder verhängen
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Jahresabschluss 2018 muss bis zum 31.12.2019 offengelegt werden
Arbeitgeber
Bundesfinanzhof erleichtert die Steueroptimierung mit Gehaltsextras
Mindestlohn steigt auf 9,35 EUR
Beitrag zur Arbeitslosenversicherung sinkt
Arbeitnehmer
Merkblatt zur Steuerklassenwahl 2020 für Ehegatten und Lebenspartner
Mietkosten können auch nach Ende der doppelten Haushaltsführung abziehbar sein
Abschließende Hinweise
Anträge auf Baukindergeld: Ablehnungsquote liegt bei 3 %
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 01/2020
HRC Mandantenbrief 12/2019
Themenübersicht
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 12/2019:
Alle Steuerzahler
Reform der Grundsteuer und Bürokratieentlastung in „trockenen Tüchern“
Jahressteuergesetz 2019: Bundestag verabschiedet Gesetzespaket
Gesetzesvorhaben: Eindämmung von Share Deals verschoben
Steuerliche Maßnahmen im Klimaschutzprogramm 2030 auf der Zielgeraden
Kapitalanleger
Antrag auf Verlustbescheinigung ist bis zum 15.12.2019 zu stellen
Freiberufler und Gewerbetreibende
Elektronische Kassen: Nichtbeanstandungsfrist bei Sicherheitseinrichtungen bis 30.9.2020
Langfristdarlehen: Rückwirkend vereinbarte Verzinsung schützt nicht vor Abzinsung
Personengesellschaften und deren Gesellschafter
Neue Gestaltungsmöglichkeiten beim Investitionsabzugsbetrag
Gewinnermittlung: Sonderbetriebsausgaben nicht im Folgejahr nachholbar
Umsatzsteuerzahler
Vorsteuerabzug bei Übernahme von Umzugskosten für Arbeitnehmer
Arbeitgeber
Sachbezugswerte für 2020 stehen fest
Abschließende Hinweise
Keine außergewöhnliche Belastung: Prozesskosten für Studienplatzklage
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 12/2019
Alle Steuerzahler
Reform der Grundsteuer und Bürokratieentlastung in „trockenen Tüchern“
Jahressteuergesetz 2019: Bundestag verabschiedet Gesetzespaket
Gesetzesvorhaben: Eindämmung von Share Deals verschoben
Steuerliche Maßnahmen im Klimaschutzprogramm 2030 auf der Zielgeraden
Kapitalanleger
Antrag auf Verlustbescheinigung ist bis zum 15.12.2019 zu stellen
Freiberufler und Gewerbetreibende
Elektronische Kassen: Nichtbeanstandungsfrist bei Sicherheitseinrichtungen bis 30.9.2020
Langfristdarlehen: Rückwirkend vereinbarte Verzinsung schützt nicht vor Abzinsung
Personengesellschaften und deren Gesellschafter
Neue Gestaltungsmöglichkeiten beim Investitionsabzugsbetrag
Gewinnermittlung: Sonderbetriebsausgaben nicht im Folgejahr nachholbar
Umsatzsteuerzahler
Vorsteuerabzug bei Übernahme von Umzugskosten für Arbeitnehmer
Arbeitgeber
Sachbezugswerte für 2020 stehen fest
Abschließende Hinweise
Keine außergewöhnliche Belastung: Prozesskosten für Studienplatzklage
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 12/2019
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HRC Mandantenbrief 11/2019
Themenübersicht
Mandantenbrief November 2019
Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.
Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:
Alle Steuerzahler
Verwaltung äußert sich zur Steuerfreiheit von Jobtickets und Fahrtkostenzuschüssen
Grundstücksenteignung ist kein privates Veräußerungsgeschäft
Besteuerung eines einmaligen Sterbegeldes aus einer betrieblichen Altersversorgung
Erbschaftsteuer: Steuerbefreiung für Familienheime wird nur für eine Wohnung gewährt
Kapitalanleger
Stückzinsen nach Einführung der Abgeltungsteuer steuerpflichtig
Freiberufler und Gewerbetreibende
Elektronische Kassen: Zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung erst ab 10/2020 Pflicht
Keine steuerneutrale Übertragung unter Vorbehaltsnießbrauch bei Gewerbebetrieben
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Verdeckte Gewinnausschüttung: Pensionszahlungen und Geschäftsführervergütung
Personengesellschaften und deren Gesellschafter
Keine Geringfügigkeitsgrenze bei Abfärbung von gewerblichen Beteiligungseinkünften
Arbeitgeber
Unbelegte Brötchen mit einem Heißgetränk sind kein steuerlich relevantes Frühstück
Abschließende Hinweise
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 11/2019
HRC Mandantenbrief 10/2019
Themenübersicht
Mandantenbrief Oktober 2019
Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.
Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:
Alle Steuerzahler
Die Bundesregierung hat die Teilabschaffung des „Soli“ auf den Weg gebracht
Häusliches Arbeitszimmer: Renovierung des Badezimmers nicht steuerlich abzugsfähig
Aufwendungen für den Besuch eines Fitness- und Gesundheitsclubs nicht abzugsfähig
Finanzamt darf gleichen Sachverhalt in unterschiedlichen Jahren anders beurteilen
Kapitalanleger
Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz: Finale Staatenaustauschliste 2019 liegt vor
Freiberufler und Gewerbetreibende
Ordnungsgemäße Buchführung: Neufassung der GoBD (vorerst) zurückgerufen
Kassensysteme: Zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung wohl erst ab 10/2020 Pflicht
Künstlersozialabgabe auch 2020 bei 4,2 %
Rentenberater sind gewerblich tätig – Prüfingenieure grundsätzlich nicht
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Frist für den Antrag auf Regelbesteuerung gilt auch bei verdeckter Gewinnausschüttung
Zeitwertkonten: Verwaltung folgt der Rechtsprechung zu Fremd-Geschäftsführern
Abschließende Hinweise
Sozialversicherung: Schülerbetreuung als selbstständige Tätigkeit
Aktualisierte Broschüre: Steuertipps für behinderte Menschen und Ruheständler
Neue Dienstanweisung zum Kindergeld
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 10/2019
HRC Mandantenbrief 09/2019
Themenübersicht
Mandantenbrief September 2019
Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.
Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:
Alle Steuerzahler
Entfernungspauschale: Bundesfinanzhof zur Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte
Jahressteuergesetz 2019: Regierungsentwurf liegt vor
Grunderwerbsteuer: Bundesregierung will Share Deals eindämmen
Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen trotz Baukindergeld
Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim nur bei unverzüglicher Selbstnutzung
Kapitalanleger
Verkauf wertloser Aktien: Positive Neuausrichtung wird wohl nicht lange Bestand haben
Freiberufler und Gewerbetreibende
Ordnungsgemäße Buchführung: Neufassung der GoBD mit Wirkung ab 2020
Aktualisiertes Datenschema für die E-Bilanz
Arbeitnehmer
Transferkurzarbeitergeld: Für Aufstockungsbeträge gibt es keine Steuersatzermäßigung
Abschließende Hinweise
Gehaltsnachzahlungen können Elterngeld erhöhen
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 09/2019
HRC Mandantenbrief 08/2019
Themenübersicht
Mandantenbrief August 2019
Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.
Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:
Alle Steuerzahler
Bundesregierung bringt umstrittene Grundsteuer-Reform auf den Weg
Keine Steuerermäßigung: Kostenübernahme für andere Personen im Pflegeheim
Vermieter
Mietwohnungsneubau: Steuerliche Förderung in „trockenen Tüchern“
Kapitalanleger
Höchste Prämienstufe erreicht – Sparkassen dürfen Prämiensparverträge kündigen
Freiberufler und Gewerbetreibende
Anwendungserlass zur Buchführung und Aufzeichnung mit elektronischen Kassen
Aufgelder bei festverzinslichen Kapitalanlagen sind keine Anschaffungskosten
Umsatzsteuerzahler
Platzierungsabhängige Preisgelder unterliegen nicht mehr der Umsatzsteuer
Arbeitgeber
Pkw-Privatnutzung: Garagenkosten mindern geldwerten Vorteil nicht
Arbeitnehmer
Einrichtungsgegenstände bei doppelter Haushaltsführung weiter voll abzugsfähig
Beendigung der doppelten Haushaltsführung: Vorfälligkeitsentschädigung nicht abziehbar
Ermäßigte Besteuerung bei Überstundenvergütungen für mehrere Jahre?
Abschließende Hinweise
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 08/2019
HRC Mandantenbrief 07/2019
Themenübersicht
Mandantenbrief Juli 2019
Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.
Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:
Alle Steuerzahler
Kann auch der Betreuungsfreibetrag für volljährige Kinder übertragen werden?
Vermieter
Vermögensverwaltende Personengesellschaft: Werbungskosten bei überquotalen Ausgaben
Freiberufler und Gewerbetreibende
Erträge aus Internetauktionen bei eBay als gewerbliche Einkünfte
Auch ein elektronisches Fahrtenbuch ist zeitnah zu führen
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Ausweis einer neuen Pensionsrückstellung bei Veröffentlichung neuer Heubeck-Richttafeln
Umsatzsteuerzahler
EU-Mehrwertsteuerreform: Änderungen für international agierende Unternehmen
Arbeitgeber
Sachbezüge: Die geplante Neuregelung dürfte Gutscheinmodelle erheblich einschränken
Arbeit auf Abruf: Minijobs ohne Anpassung der Arbeitsverträge in Gefahr
Umlage U2 für Arbeitgeberaufwendungen bei Mutterschaft geringfügig gesunken
Arbeitnehmer
Werbungskosten: Sky-Bundesliga-Abo kann die Einkommensteuer mindern
Abschließende Hinweise
Finanzverwaltung setzt Zinsen vorläufig fest
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 07/2019
HRC Mandantenbrief 06/2019
Themenübersicht
Mandantenbrief Juni 2019
Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.
Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:
- Alle Steuerzahler
KV-Beiträge des Kindes als Sonderausgaben der Eltern: Günstige Verwaltungssicht bleibt
Kein privates Veräußerungsgeschäft bei kurzer Vermietung nach langjähriger Eigennutzung
Zum Spendenabzug bei Schenkung unter Ehegatten mit Spendenauflage
- Freiberufler und Gewerbetreibende
Nebenberufliche Tätigkeit als Übungsleiter: Verluste sind grundsätzlich abziehbar
Pkw-Privatnutzung: Besondere Herstellerliste für Listenpreis nicht maßgebend 4
- Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Verwaltung äußert sich zu nachträglichen Anschaffungskosten auf die Beteiligung
Personengesellschaften und deren Gesellschafter
Grundstücksunternehmen: Positive Entscheidung zur Gewerbesteuer-Kürzung
- Umsatzsteuerzahler
Pflanzenlieferungen für eine neue Gartenanlage mit 19 % zu versteuern
Vorsteuervergütungsverfahren: Anträge bis 30.9.2019 stellen
- Arbeitgeber
Sensibilisierungswoche führt zu Arbeitslohn
Praktikum mit Unterbrechung: Kein Anspruch auf Mindestlohn
Abschließende Hinweise
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung
HRC Mandantenbrief 05/2019
Themenübersicht
Mandantenbrief Mai 2019
Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.
Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:
- Alle Steuerzahler
Kein Kindergeld bei berufsbegleitender Weiterbildung
Abziehbare Studienkosten werden durch ein Stipendium nur teilweise gemindert
Der neue Verspätungszuschlag wird nun vielfach automatisch festgesetztBerücksichtigung des Altersentlastungsbetrags beim Verlustvortrag - Vermieter
Gewerbliche Vermietung: Keine Bestimmung der Vergleichsmiete durch EOP-Methode - Kapitalanleger
Auswirkungen der Investmentsteuerreform auf die Kapitaleinkünfte ab 2018
Verluste aus Knock-Out-Zertifikaten sind steuerlich anzuerkennen - Freiberufler und Gewerbetreibende
Abzinsung von Verbindlichkeiten mit 5,5 %:FG gewährt vorläufigen Rechtsschutz
Überentnahmen bei Einnahmen-Überschussrechnung: Das Eigenkapital ist nicht relevant - Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Keine Werbungskosten: Gegenseitige Risikolebensversicherungen von Gesellschaftern - Arbeitgeber
Zoll deckt mehr Mindestlohnverstöße auf - Arbeitnehmer
Rechtsprechung zur Entfernungspauschale: Taxikosten sind begünstigt, Unfallkosten nicht - Abschließende Hinweise
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung
HRC Mandantenbrief 04/2019
Themenübersicht
Mandantenbrief März 2019
Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.
Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:
- Alle Steuerzahler
Mindern pauschale Bonuszahlungen der Krankenkassen die Sonderausgaben?
Schwarzer Anzug keine typische Berufskleidung?
Kurzes amtsärztliches Attest reicht für Abzugsfähigkeit einer nicht anerkannten Heilmethode
- Vermieter
Einkünfteerzielungsabsicht: Ist es eine Wohnung oder eine Gewerbeimmobilie?
- Kapitalanleger
Steuererklärung 2018: Zwei neue Formulare
- Freiberufler und Gewerbetreibende
Außenwirtschaft: Höhere Hürden für Firmenübernahmen
Gastronomiebereich: Betriebsprüfungen führen zu hohen Steuernachzahlungen
- Personengesellschaften und deren Gesellschafter
Abweichende Ergebnisbeteiligung beim Eintritt in eine vermögensverwaltende GbR
- Umsatzsteuerzahler
Vorsteuerabzug: Frist für Zuordnung endet „erst“ am 31.7.2019
Finanzverwaltung konkretisiert die neuen Pflichten für Verkaufsportal-Betreiber
- Arbeitgeber
Mindestlohn: Arbeitszeit muss nicht digital dokumentiert werden
Geringfügige Beschäftigung: Geänderte Vermutung bei Abrufarbeit ab 2019 beachten
- Arbeitnehmer
Erste Tätigkeitsstätte bei längerfristiger Entsendung ins Ausland
- Abschließende Hinweise
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung
HRC Mandantenbrief 03/2019
Themenübersicht
Mandantenbrief März 2019
Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.
Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:
- Alle Steuerzahler
Mindern pauschale Bonuszahlungen der Krankenkassen die Sonderausgaben?
Schwarzer Anzug keine typische Berufskleidung?
Kurzes amtsärztliches Attest reicht für Abzugsfähigkeit einer nicht anerkannten Heilmethode
- Vermieter
Einkünfteerzielungsabsicht: Ist es eine Wohnung oder eine Gewerbeimmobilie?
- Kapitalanleger
Steuererklärung 2018: Zwei neue Formulare
- Freiberufler und Gewerbetreibende
Außenwirtschaft: Höhere Hürden für Firmenübernahmen
Gastronomiebereich: Betriebsprüfungen führen zu hohen Steuernachzahlungen
- Personengesellschaften und deren Gesellschafter
Abweichende Ergebnisbeteiligung beim Eintritt in eine vermögensverwaltende GbR
- Umsatzsteuerzahler
Vorsteuerabzug: Frist für Zuordnung endet „erst“ am 31.7.2019
Finanzverwaltung konkretisiert die neuen Pflichten für Verkaufsportal-Betreiber
- Arbeitgeber
Mindestlohn: Arbeitszeit muss nicht digital dokumentiert werden
Geringfügige Beschäftigung: Geänderte Vermutung bei Abrufarbeit ab 2019 beachten
- Arbeitnehmer
Erste Tätigkeitsstätte bei längerfristiger Entsendung ins Ausland
- Abschließende Hinweise
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung
HRC Mandantenbrief 02/2019
Themenübersicht
Mandantenbrief Februar 2019
Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.
Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen:
- Alle Steuerzahler
Kindergeld: Zu den Voraussetzungen für ein erkranktes, aber ausbildungswilliges Kind
Handwerkerleistungen: Keine Steuerermäßigung bei Versicherungserstattung
Kraftfahrzeugsteuer ist auch bei einem Dieselfahrverbot zu zahlen
Prozesskosten für Umgangsrechtsstreit als außergewöhnliche Belastungen?
- Freiberufler und Gewerbetreibende
Dienstwagen: Keine Einzelbewertung bei nur gelegentlichen Fahrten zur Betriebsstätte
Brexit: Erleichterter Wechsel von der Limited in das deutsche Recht
Finanzgericht Düsseldorf: Aufwendungen für Herrenabende sind gemischt veranlasst
- Personengesellschaften und deren Gesellschafter
Realteilung durch neue Verwaltungsanweisung vereinfacht
- Umsatzsteuerzahler
Bauträger haben in Altfällen einen UmsatzsteuerErstattungsanspruch
Verwaltung übernimmt Rechtsprechung zur Rechnungsanschrift
- Arbeitgeber
PkwKauf: Rabatte für Beschäftigte eines verbundenen Unternehmens kein Arbeitslohn
Bundesfinanzministerium veröffentlicht neue Auslandsreisepauschalen ab 2019
- Abschließende Hinweise
Das Verpackungsgesetz bringt ab 2019 zahlreiche Änderungen
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung
HRC Mandantenbrief 01/2019
Themenübersicht
Mandantenbrief Januar 2019
Nachfolgend möchten wir Sie mit den für Sie relevanten steuerlichen Änderungen der vergangenen Monate vertraut machen.
Lesen Sie Informationen zu folgenden Themen: